出纳业务的核算.pptxVIP

项目二 出纳业务的核算; 回顾;; 出纳业务是指管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作 出纳员职责：; 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，;货币资金管理与核算的意义;第二节 库存现金的核算; 2、控制库存现金限额。一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定。 3、遵守现金收支的规定。 4、定期不定期地进行现金盘点。 二、现金收付的核算 （一）账户的设置及登记 设置“库存现金”——资产类 库存现金的序时核算 设置库存现金日记账进行现金的序时核算。现金日记账一般采用收、付、余三栏式。 现金的总分类核算; 1、现金收入的核算。现金收入的内容主要有：从银行提取现金，职工出差报销时交回剩余借款，收取结算点以下的零星收入款，收取对个人的罚款，无法查明原因的现金溢余等。 收取现金时：借：库存现金 贷记有关科目。 2、现金支出的核算。企业按照现金开支范围的规定 支付现金时：借记有关科目 贷：库存现金 ; 三、现金清查和溢缺的账务处理;库 存 现 金 盘