全面预算管理体系的术语.pptx

全面预算管理;一、全面预算的内涵; 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。; 预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标 ;; 内 涵;;企业组织结构是由分权系统、评价系统 及奖惩系统构成的，预算管理构成企业组织结构的重要部分。 预算具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。 预算系统依附于企业总目标 企业目标就是预算目标 预算系统是实现企业目标的手段 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划； ;·预算是企业配置投入资源的手段 资源二次优化配置;;;? 预算是内部管理控制的切入点 预算将引起或带动整个制度体系的改造和完 善 预算是企业能否承受管理“炼狱”的考验 预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标， 落实在业务活动的价值控制;保障预算成功的因素;误 区;传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作 传统认识误区4：“预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。” 认为只要能得出最终结果，就可以不择手段。由此带来的后果不外乎： 1 预算编制耗时、耗力，操作成本居高不下；  2 预算管理过程中，常常会伴随某些不正当的利益纠纷； 3 预算编制的成果并没有得到公司员工的认同； 4 预算体系僵化，难以适应多变的经营环境。;反思;二、预算组织;全面预算管理组织;预???执行组织;作业分析 通过作业分析确定工作岗位，根据岗位作业量的需求大小确定岗位人员，根据岗位作业性质确定岗位职责，使之成为预算执行主体； 根据对现有的岗位及其人员的分析，确定其应承担的作业及作业量，使之成为预算执行主任。; 把企业看成是为最终满足顾客需要而设计的“一系列作业”的集合体，形成一个由此及彼、由内到外的作业链 企业做各种“作业”并消耗各种资源、形成最终产品、实现价值增值 资源——作业——产品 ;流程再造 重新审视整个企业生产经营过程，并对企业组织结构和工作方法进行“彻底的、根本性的”重新设计，进行企业流程的彻底改造。 作业分类：作业分析、建立作业中心;三、预算管理目标;企业战略与预算目标;预算管理目标体系;;四、预算体系及编制; 业务预算; 销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的 预算。 主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 ; 生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。 主要是在销售预算 的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。 为了实现有效管理， 还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。; 制造费用预算是从事工业生产的 预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预 算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。; 产品成本预算是从事工业生产的预 算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。 主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。; 营业成本预算是非生产型预算执