国库管理规划及地方版支付系统介绍.pptx

国库管理系统规划及地方版支付系统设计思想介绍介绍内容国库管理系统业务规划地方版国库支付管理系统介绍一、国库管理系统业务规划政府财政管理主要内容IMF推荐的政府财政管理循环模型国库管理业务及系统功能划分国库管理系统业务规范国外财政国库管理模式政府财政管理循环（基本业务模型）1、预算授权管理0、 预算编制2、资金承诺7、审计和评估3、支付和收入管理6、预算评价和财务报告5、债务和援助管理4、现金管理IMF提供计划管理系统资金承诺系统收入管理系统支付管理系统总分类账固定资产管理系统现金管理系统财务分析系统债务管理系统工资发放管理系统国库管理业务及系统功能划分国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构以项目为中心业务数据逻辑关系业务流程预算编制经济分类功能分类项目项目预算执行成本核算政策目标经济分类功能分类报告项目是进行成本核算和绩效评价的重要主体项目是联系预算、执行与报告的纽带项目分类标准：项目 (project） 活动 (activity)项目属性：资金来源、核算方式目标控制流程控制……国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构支付业务支付业务支付业务预算编制阶段承诺阶段支付阶段合同及 供应商管理计划管理现金管理国库管理系统支出控制体系（国库支付业务）是否政府采购有无合同有无预算支付给谁有无现金国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构一本账管理会计制度 收付实现制 修正的权责发生制 权责发生制资金核算范围 税收 基金 非税 经营收入等核算主体方式 按部门 按项目 按整个财政收支数据集中范围 预算 收支 现金流量表 利息 债务 财政担保等总账结构平行段位结构 国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构财政报告绩效评价审计国库管理系统评价与报告用款计划应收应付指标实际收支财年总账基础数据库应付及实际支出的实时记录收集建立包括预算指标、用款计划、应收应付及国库现金余额的明细数据库建立现金预测、预算执行情况等相关分析模型提供财政收支、现金预测、项目执行情况的相关会计报表及分析报告为部门、预算单位提供指标、余额、支出、支付申请实时查询与对账国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构总账国库管理系统的可扩展性定单 管理固定资产管理承诺 管理支付 管理采购 管理现金 管理工资与养老金内部审计与监测收入 管理财务 分析债务 管理 模块化，可独立安装、运行 提供各模块间的标准接口 可自定义外挂系统接口国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构系统安全性—应用系统安全机制真实性原则 业务数据进入系统，经办人可进行(或终止）业务处理，但不可更改原始信息，以保证支付申请账号、科目、金额等信息与部门申请的一致完整性原则 系统完整记录每一笔支付业务的处理状态及相关信息，且保证已记录信息不会丢失和遗漏责任性原则 系统基于对业务操作人员严格的权限管理，自动记录业务人员操作时间及其相应的处理信息，建立信息与操作员的责任记录可追溯性原则 系统记录支付业务的不同状态并通过审核号、支付令号、会计凭证号等形成总账．分类账．凭证．支付令到支付申请的对应关系国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构系统安全性—系统结构安全（中央国库收付系统结构）预算部门代理银行人民银行专员办……计划系统支付系统非税系统专线连接数据交换总账管理系统国库外围平台拨号连接工资系统采购系统…………预算单位执收单位核心区外围区国库管理系统设计理念以项目为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统安全性应用安全结构安全总账平行段位结构共12段，其中包含一个预留段位和资金平衡段分为预算内、预算外、集中缴库三个账簿段位设置灵活，能适应功能分类、经济分类和会计科目以及预算单位所属关系调整的实际情况附加不同信息属性，满足各种执行分析需要总账平行段位结构（中央国库收付管理系统的总账段位）预算类型2位资金类型2位收支管理2位收支类型2位单位13位预算科目10 位经济分类10 位项目10位会计科目5 位银行2位预留4位资金来源1 位国外财政国库管