医疗行业企业全面预算管理 .pptx

全面预算管理吴其江 福建经济管理干部学院 E-mail：cjxwqj@fsa.gov.cn 一、全面预算的内涵 预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标 预算管理是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润 内 涵预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是提升公司治理能力、强化契约的公司管理。 主体类型贡 献利 益股东经理雇员供应商顾客债权人政府权益资本技能技能商品、服务现金债务资本公共物品股利、剩余收益工资、奖金、福利工资、奖金、福利现金商品、劳务利息、本金税收 预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。企业组织结构是由分权系统、评价系统 及奖惩系统构成的，预算管理构成企业组织结构的重要部分。预算具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。 预算系统依附于企业总目标 企业目标就是预算目标 预算系统是实现企业目标的手段 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；·预算是企业配置投入资源的手段 资源二次优化配置债权人初次资源配置企业目标投资者 · 以货币计价的一切资源均为预算控制对象· 只有纳入预算的资源才可进入运作，不能有预算外· 进入运作的资源应接受事先审核，要能证明为何给钱· 跟踪重要投入资源的过程和产出·预算编制过程就是资源配置过程 预算以价值为计量单位，预算以经营目标为起点，投入产出为目的。 预算更多地不是注重成本的减少，而是注重价值的增加。 开源节流?预算是内部管理控制的切入点 预算将引起或带动整个制度体系的改造和完善 预算是企业能否承受管理“炼狱”的考验 预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标， 落实在业务活动的价值控制保障预算成功的因素高层管理者的认同和支持全员的参与与认同数据具有正确性和相当的精确性关注信息技术不仅要求财务信息、非财务信息、反馈信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、外部信息、内部信息误 区传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果”传统认识误区2：预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作 传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作传统认识误区4：“预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。”认为只要能得出最终结果，就可以不择手段。由此带来的后果不外乎： 1 预算编制耗时、耗力，操作成本居高不下； 2 预算管理过程中，常常会伴随某些不正当的利益纠纷； 3 预算编制的成果并没有得到公司员工的认同； 4 预算体系僵化，难以适应多变的经营环境。反思二、预算组织 预算组织是预算机制运行的基础环境，它以企业自身的组织结构为基础。 职能结构、分布结构、地区结构、矩阵结构 全面预算管理组织，预算执行组织全面预算管理组织预算管理委员会预算编制机构：编制预算基础资料供给机构；编制预算机构。预算监控与协调机构预算反馈组织预算