如何应对企业内部控制规范体系.pptx

如何应对企业内部控制规范体系;Contents;;一、为什么做?;1.企业自身需求;;2.外部监管压力; 我国财政部按照国务院领导指示，联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委分别于2008年、2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系基本建成，并自2011年1月1日起在上市公司和大中型企业分步实施。; 《企业内部控制基本规范》要求上市公司及国有大中型企业在年报中披露内部控制自我评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内部控制有效性进行审计。;二、做什么？;1.构建合法有效的治理结构;上市公司治理结构;2.明确内控职责和授权体系; “审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。”“企业应当加强内部审计工作， 保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。” “企业应当加强内部审计工作， 保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。”“内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。”;3.对企业风险进行自我评价;4.编制《内部管理手册》;5.持续监督，保留内控书面痕迹;6.反舞弊;三、怎么做？;1.梳理现有治理结构，完善组织设计及部门设置;2.建立内部控制系统;;《内部管理手册》的功能定位 具有制度创造功能 不具备制度创造功能;《内部管理手册》的目标及质量要求;《内部管理手册》的主要内容;《内部管理手册》的编制框架;;;3.对外披露内部控制;四、值得注意的几个问题;1.需协调好的几个关系;2.内部控制的“度”的问题;3.内部控制的执行力问题;4.内部控制的局限性问题;Thank You !