新财务会计与纳税管理知识分析准则.pptxVIP

;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 2.存货跌价准备导致的调整 税法：企业计提的存货跌价准备不的税前列支。 3.待处理存货损益导致的调整 税法：纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。 4.接受存货捐赠导致的调整 税法：企业处置受赠资产时，对其征收企业所得税。;? ; 实例2：某公司2005年5月发生待处理存货损失50000元，年末尚未作出处理意见。增值税率17％。 会计：年末将待处理损失转入当年损益。 税务：年末纳税调整增加额58500元 实例3：某公司2005年接受捐赠存货一批，价款100万元，税款17万元。 会计：存货100万元，进项税额17万元，资本公积84万元，递延税款33万元。 税务：进项税额可以抵扣，在处置该存货时缴纳企业所得税。 ;固定 资产; 4.规定了固定资产政策和估计变更处理方法 固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。 5.调整了在会计报表附注中披露固定资产信息的内容 第二十五条企业应当在附注中披露与固定资产有关的下列信 息： （一）