幼儿园学校内部控制手册资料.docx

幼儿园财产管理制度 、采购制度 幼儿园采购物品一般情况下，由指定人员办理。 采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。 购物申请单须有申请人、 部门负责人、 幼儿园财产（管理员） 三人的签名。 4 除特殊情况，一般购物在五天内完成。 采购的物品一定要与购物申请单内容相同（如有特殊情况须经主管人员批 准）。 未经批准购买的物品一律不予报销。 二、验收入库制度 指定人员提供购物申请单，使用人负责验收幼儿园购大批办公用品由园长验 收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或部门领用。 验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。 入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善 处理。 验收入库后应开三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入 帐联 应及时交财务入帐。 根据勤俭办园原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供 应。 幼儿园财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。 三、造册登记制度 幼儿园所有物品的造册登记工作由相应保管员负责。 仓库保管员根据物品的归类分别列入帐册。三天内及时登帐，按时结帐。 登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。 按时完成上级部门的校产统计表格。 人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。 幼儿园园产负责人应定期检查造册登记情况。 四、领用制度 物品仓库存放，由相应保管员统一管理。 领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。 教学物品不能挪作他用。 1 教学的借用物品须按时归还。每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一 管理。 领用物品若有多余，须归还仓库。 五、财产报废制度 根据勤俭办园原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。 报废物品要加以区别， 对不正常的损坏要找出原因， 人为损坏的要酌情赔偿 报废的物品由仓库保管员统一登记， 单项固定资产报废金额按有关规定执行。 报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。 报废物品处理后的回收资金，要统一入修购基金科目。 六、出借赔偿制度 教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可 出借。 贵重物品原则上不出借。 出借的物品须填写出借单、出门单。 出借的物品要按期收回。 归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔 偿单到财务部门缴款。 会计档案管理制度 会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录 和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。 各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善 保管，实行会计电算化单位， 有关电子数据， 会计软件资料等应当作为会计档案 进行管理。 学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理 立卷或装订成册， 当年会计档案， 在会计年度终了后， 可暂由单位财务部门保管 一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财 务会计部门共同鉴定， 严格审查， 编造会计档案销毁清册， 报单位领导及上级主 管部门批准后销毁。 2 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可 请主管部门参与监销。 监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册 上签名盖章，并将情况报告本单位领导。 食堂财务管理的规定 幼儿园食堂， 不能以学生为赢利对象， 学期结束或年末要结清伙食“尾子”， 学校党团、工会家委会要监督伙食团工作， 保障学生利益。 教师和学生伙食要分 灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。 幼儿园行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目， 健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的盈亏率。 学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务 的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求， 以及学校对岗位职责的要求。 食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等， 如发生超支学校行政应予以补贴。 学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领 用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。 积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切 会计资料和信息。 财产清查制度 一、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容， 各单位必须建立财产清查制 度。 二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。 （一）流动资产清查 1、存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一 次，低值易