民营企业财务管理及风险防范.pptx

民营企业财务管理及风险防范中国社会科学院中小企业研究中心　 吴 瑕 第一篇 基础篇第一篇 基础篇现代企业财务管理基础知识中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 基础篇一、现代企业财务管理基本概念 财务管理(Financial Management)：财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理企业内外各种财务关系的一项经济管理工作。中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇 财务管理的内容：　1、筹资管理 　2、投资管理 　3、营运资金管理 　4、利润分配管理 5、其他财务管理中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇财务管理目标：　　1.利润最大化　基本观点：利润越多财富增加得越多，越接近企业的目标。　缺点：第一是没有考虑利润取得的时间价值因素，如今年的100万和明年的100万显然不在一个时间点上难以做出正确的判 断； 第二是没有考虑所获得利润和投入资本的关系，用5000万元投入资本赚取的100万元利润与用6000万元投入资本赚取的100万元利润相比，如果单单看利润的话这两个对企业的贡献是一样的，但是如果考虑了投入就显然不太一样了， 第三是没有考虑所获取的利润和所承担风险的关系，比如，同样投入100万元，本年获利10万元，一个企业是全部转化为现金，另一个企业则全部是应收账款，并可能发生坏账损失收不回的情况，这两个的风险显然不相同中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇　　2.每股盈余最大化　基本观点：应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余来概括企业的财务管理目标，从而来避免“利润最大化”目标的其中一个缺陷。　缺点：本目标仍然没有考虑每股盈余取得的时间价值因素，另外，仍然没有考虑风险。　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇二、会计语言要素　会计是企业的语言。会计语言是企业通用的语言，在不同行业、不同国家都是通用的语言。在企业与企业、企业与银行、企业与政府等经济活动中，都要使用会计语言。　会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇会计语言词汇 １、反映企业财务状况的会计语言词汇 资产、负债、所有者权益。是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。 三者关系：资产=负债+所有者权益　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇　2、反映企业经营成果的会计语言词汇　收入、费用、利润。它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。　 三者关系：利润=收入-费用　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第一篇 理念篇 三、会计语言规则　在我国，会计语言的规则主要有四个层次。 １、《会计法》，是会计工作的根本办法，是全国人大常委会批准的。　2、《企业财务会计报告条例》，是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。　3、《企业会计准则》，财政部颁布，规定企业如何记录经济活动，如何报告经济活动。　4、《企业会计制度》，财政部颁布，规定企业对经济活动如何确认，如何计量。　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第二篇 阅读与分析篇第二篇　阅读与分析篇财务报告阅读与分析　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第二篇 阅读与分析篇　财务报告的组成　对企业家、企业的管理者来讲，会计工作的最终产品，就是财务报告。会计通过记账、算账、 报账、载体凭证账簿等， 把最终财务会计报告交给管理者。 　最终产品包括了什么呢？ 会计报表、 会计报表附注、财务情况说明书。　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第二篇 阅读与分析篇财务报告的组成　中国社会科学院中小企业研究中心 吴瑕第二篇 阅读与分析篇（一）资产负债状况分析（资产负债表）　资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 　中国社会科学