货币资金核算概述课件.ppt

（三）银行结算方式 1、银行汇票（钱随票走，见票即付） （1）有效期：1个月（超期作废、钱存户头） （2）同城、异地使用 （3）可以背书转让 2、银行本票结算方式（钱随票走，见票即付） ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 种类：定额、不定额 3、商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可用于融资：申请贴现，可以背书转让 ⑤同城、异地使用 支票分为现金支票、转账支票 适用于同城结算 有效期：10天 支票票样 4、支票 5、信用卡：电子货币 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 6、汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 7、委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 8、托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 练习 〔例〕下列款项中，可以采用托收承付结算方式的有（ ）。 A、商品交易的货款 B、提供劳务的款项 C、因商品交易而产生的劳务供应的款项 D、代销商品的款项 E、赊销商品的款项 AC 不同结算方式下账户的设置 结算方式 账户设置 收款方 付款方 支 票 银行存款（借方） 银行存款（贷方） 银行汇票、 银行本票、 其他货币资金 商业汇票 应收票据 应付票据 汇 兑 银行存款（借方） 银行存款（贷方） 委托收款、 托收承付 办妥托收手续时计入“应收帐款” 支付款项时 “银行存款” 信用卡 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 P 30 ——银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款 二、其他货币资金的核算 ——“其他货币资金”账户（资产类） 第四节 其他货币资金的核算 例1：某企业填制银行本票委托书，并开出转帐支票10000元交银行，银行经审查后签发银行本票。 借：其他货币资金 -----银行本票存款 10000 贷：银行存款 10000 例2：该企业购进材料7000元，材料已收到入库，材料款以银行本票支付。 借：原材料 7000 贷：其他货币资金 -----银行本票存款 7000 例3：采购完毕，收到银行退回的银行本票余款3000元 借：银行存款 3000 贷：其他货币资金 -----银行本票存款 3000 〔例〕下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A、外埠存款 B、外币存款 C、存出投资款 D、信用卡存款 B 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。*** 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。**** 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、志不立，天下无可成之事。***** 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。**** 15、会当凌绝顶，一览众山小。***** 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。*** 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。**** 谢谢观看 THE END * 第二章 货币资金的核算 第一节 库存现金的管理与核算 第二节 银行存款的管理与核算 第三节 其他货币资金的核算 教学重点 现金的管理与核算 各种银行结算方式的有关规定及适用范围 银行存款余额调节表的编制 其他货币