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应收账款管理制度
第 1 章 总则
第 1 条 目的。
为保证公司最大可能利用客户信用拓展市场,同时防范应收账款管理过程中的各种风
险,减少坏账损失,加快公司资金周转,提高公司资金的使用效率,特制定本制度。
第 2 条 适用范围。
本制度所称的应收账款,包括与单位客户赊销业务所产生的应收账款。
第 2 章 赊销业务管理
第 3 条 销售部至少每年应根据客户基本情况、历史交易信用、交易规模等资料将客户
分类 ( 从优到劣,分为 A、B、C、D 四类) ,形成资料清单和分客户的档案资料,并报财务部
备案。清单格式、客户档案资料的内容由销售部拟定。
1、客户信息档案的建立由销售部负责,由销售部收集查实、录入计算机系统并
将相关资料文件归档备查。
信息类型 信息内容
客户基本资料 客户的名称、地址、电话、法定代表人、经营管理者等
客户特征 客户的市场区域、销售能力、发展潜力、经营战略和经营理念等
客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力、市场地位、与竞争者
业务状况
的关系及与本公司的业务关系和合作情况
客户的销售活动现状、存在的问题及客户目前的市场形象、声誉、
交易现状
财务状况、信用状况等
客户为公司、个体工体户性质,需提供已年检的营业执照、税务
客户的合法证件
登记证、组织机构代码证
2、客户分类评判标准
等级 评判标准 说明
双方业务合作 2 年或以上
过去 2 年内未发生不良欠款和其他严重违约行为
A 类 最近连续 2 年经营状况良好 必须同时满足
资金实力雄厚、偿债能力强
应收款账龄在 45 天以内
双方业务合作 1 年以上两年以下
过去 1 年内未发生不良欠款和其他严重违约行为
B 类 必须同时满足
最近连续 1 年经营状况良好。
应收款账龄在 45 天以内
1 年内发生过欠款和违约行为
C 类 应收款账龄在 45 天以上 60 天以内 满足条件之一
本年度新开发或关键资料不全的客户且无欠款和违约行为
过往 1 年内发生过不良欠款或其他严重违约行为
经常不兑现承诺
出现不良债务纠纷,或严重的转移资产行为
资金实力不足,偿债能力较差
D 类 满足条件之一
生产、经营状况不良,严重亏损
发现有严重违法经营现象
出现国家机关责令停业、整改情况
有被查封、冻结银行账号危险的
3、信用额度期限审批表:
客户分类 信用期限 信用额度 审批职责
1 个月 销售人员
1-2 个月 总经理
A 类客户 年销售额 50%以内
2-3 个月 总经理
3 个月以上
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