第06章风险管理框架下的内部控制.pptxVIP

第06章 风险管理框架下的内部控制;;第一节 企业内部控制理论的演变与发展（了解）;COSO 内部控制框架的五要素 ;企业风险管理框架——ERM;第二节　我国内部控制规范体系;20个指引;第三节　内部控制基本规范 ;二、内部控制的原则（掌握）;四、内部控制的要素（本章第一个最重要的重点） ;内部环境;　不相容职务一般包括：;第四节　内部控制应用指引 ;一、组织架构;（一）组织架构设计与运行中需关注的主要风险 ;（二）内部控制要求与措施 ;二、发展战略 ;（二）内部控制要求与措施;三、人力资源 ;四、社会责任 ;六、资金活动 ;;营运管理 　　（1）严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。　　（2）企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。　　（3）企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。 ;七、采购业务 ;八、资产管理 ;九、销售业务 ;十、研究与开发 ;十一、工程项目 ;十二、担保业务 ;十三、业务外包 ;十四、财务报告 ;十五、全面预算 ;十六、合同管理 ;十七、内部信息传递;内部信息传递;十八、信息系统 ;信息系统 ;第五节 内部控制的评价与审计;二、评价程序;三、内部控制缺陷的认定 ;;四、内部控制评价报告;五、内部控制的审计（简单了解，审计的重点）;在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标： （一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。 （二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 ;六、审计委员会的监察角色 ;1、审计委员会与内部审计 ;内部审计活动 ;内部审计师在企业中的地位与作用 ;内部审计师的职能范围 ;2、审计委员会与外部审计 ;3、向股东报告 内部控制;七、风险管理、内部控制、公司治理;（二）风险管理、内部控制、公司治理的关系;董事会的相关问题