IPO辅导讲义_信息披露.ppt

上市公司信息披露;目录;第一部分 信息披露规范;信息披露的基本原则;信息披露的基本原则——真实、准确、完整;信息披露的基本原则——及时、公平;中国证监会发布的规章;强制性披露信息体系图;交易性质的信息披露;非交易性质的信息披露;中小板公司监管相关规定;特别规定;诚信建设指引;保荐工作指引;董事行为指引;投资者权益保护指引;年度募集资金专项审核;第二部分 相关法规对信息披露的要求;定期报告;临时报告——披露时点;需要进行临时报告的重大事件（上）;需要进行临时报告的重大事件（上）;需要进行临时报告的重大事件（下）;子公司、参股公司重大事件;应披露的交易——类型;应披露的交易——标准;应披露的交易——对外担保;关联交易——类型、披露标准;关联交易——关联法人;关联交易——关联自然人;关联交易——审议程序;关联交易——日常经营相关的交易;第三部分; 2008年上市公司违规事项达30项，截至目前，2009年上市公司违规案例达29项。从上市公司类型来看，不仅ST公司、*ST公司受到公开处罚、公司谴责、公开批评等监管措施，非ST、*ST公司违规事项也较多，约占六成；违规内容多样化，其中以虚增利润、利润操作、违规对外担保、股东资金占用、关联交易违规披露、委托理财违规披露、业绩预报、募集资金投资项目变更违规等较多。以下为几种案例介绍。;虚构利润、未披露对外担保、重大关联交易——ST星美（000892） 2003 、2004年虚构收入、成本及净利润；2003 年、2004年未按规定披露对外担保、重大诉讼事项；未按规定及时披露转让子公司股权事项；未按规定及时披露大股东股权被拍卖事项；未按规定及时披露与大股东重大关联交易事项等相关事件。（证监会于2008年9月给于公开处罚） 信息披露虚假或严重误导性陈述——*ST威达（000603） 2005和2006年报的虚假记载和重大遗漏：公司长期股权投资未计提减值准备； 公司大北山林地租赁价格不公允； 少计费用，对深圳市明志迪交通设施有限公司借款利息2005、2006年未计提； 对部分销售收入和成本会计核算不正确，2003-2005年对莱芜医院和安徽武警医院销售业务的收入和成本核算???正确； 2006年对金鹿草股权转让事项的信息披露虚假记载和重大遗漏； 公司未按规定及时披露2007年年报。（证监会2009年8月给于行政处罚）