往来业务核算与管理培训教材 .pptx

一、商业银行与中央银行往来业务的核算;本章学习目标;我国是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金融机构体系。在多元化金融机构体制下，金融机构之间资金账务往来是必然也是必要。 金融机构往来（广义）：银行与银行之间或银行与非银行金融机构之间由于资金融通、调拨、汇划款项而引起的资金账务往来。;第一节 商业银行与中央银行往来业务的核算;商业银行与中央银行往来业务的内容 ;主要会计科目的设置及使用 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Wednesday, July 21, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。01:53:3401:53:3401:537/21/2021 1:53:34 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2101:53:3401:53Jul-2121-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。01:53:3401:53:3401:53Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2101:53:3401:53:34July 21, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。21 七月 20211:53:34 上午01:53:34七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 211:53 上午七月-2101:53July 21, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/21 1:53:3401:53:3421 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:53:34 上午1:53 上午01:53:34七月-21 ;缴存存款准备金的核算;项目;商业银行设置的账户： 存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 ——缴存中央银行一般性存款 实际工作中，常将二级科目提升为一级科目使用。 “缴存中央银行财政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”是资产类科目，向人民银行缴存时，记入借方，从人民银行退回时，记入贷方，余额在借方，表示向人民银行缴存财政性存款和一般性存款的???余数。 中央银行设置的账户： “XX银行划来财政性存款”和“XX银行划来一般性存款”。都是负债类科目。中央银行收到商业银行缴来的或增缴的财政性存款或一般性存款，记入贷方。;缴存;欠缴处理;对欠缴存款的处理规定： 1、对欠缴存款待商业银行调入资金时一次全额收回；人民银行不分次扣收； 2、对欠缴存款，每日按规定比例扣收罚款，人民银行随同扣缴存 款时一并扣收。按旬调整的旬后第5天至收回之日，月后第8天至收回之日的罚息. 人民银行待商业银行准备金存款账户有足够资金时，应立即将欠缴存款收回。会计分录同调增补缴。填制表外科目付出传票。 付出：待清算凭证 同时，根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票，办理转账。 借：营业外支出——违约金罚款支出 贷：存放中央银行准备金 ;例： 某商业银行2007年1月末，各项财政性存款16500万元，缴存中央银行财政性存款明细科目余额为10500万元，该行在中央银行存放款项余额为4500万元，欠缴部分于2月10日缴存。（该行财政性存款系按月调整，罚息每日为欠缴额的万分之五） ?要求：编制商业银行缴存财政性存款及支付 罚息的会计分录;（二）缴存一般性存款; 资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100万人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420万人民币。 要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。;存取现金业务核算;1、商业银行向人民银行支取现金的核算;2、商业银行向人民银行存入现金的核算;再贷款业务的核算;再贷款的核算;2、再贷款到期收回的核算： 主动还款（一式四联还款凭证）或中央银行主动收回 （1）中央银行的处理 借：XX商业银行存款 贷：XX银行贷款——某行贷款户 金融机构往来收入——贷款利息收入 （2）商业银行的处理 借：向中央银行借款——再贷款 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项;4月3日某工商支行