公司销售与收款循环内部控制设计.pdfVIP

毕业设计类别 方案设计 物流治理学院毕业设计 八月公司销售与收款循环内部操纵设计 目 录 前 言 1 第 1 章 公司简介2 第 2 章 公司订单销售与收款的案例设计 4 2.1 接受订 4 2.2 审核订单并下达生产通知 4 2.3 供货与发运： 5 2.4 记录销售6 2.5 收取款项6 2.6 会计记录6 第 3 章 八月公司销售与收款内部操纵存在的问题 8 3.1 职权安排不当 8 3.2 没有验货 8 3.3 忽视财务部门在企业中的作用 8 第 4 章八月公司销售与收款内部操纵优化设计方案 10 4.1 建立合理的组织架构 10 4.2 增加验货流程 10 4.3 加强财务部门在企业中的作用 10 第 5 章 总结12 参考文献 13 前言 随着全球治理理论及信息技术迅速进展，要求我们的企业建立现代化制度，完善内部操 纵体系的构建，防止因内部操纵失效而发生的各类恶性事件。有效的企业销售与收款环节的 内部操纵体系，将会保证各项业务的处理均经授权，防止并准时发觉错误及舞弊，幸免治理 漏洞。保证了会计核算真实合规，如实反映销售、发货、收款、退货等业务信息。 因此内部操纵的加强与完善是各个企业势在必行的举措。本设计通过对八月公司销售与 收款过程的案例分析。找出其中存在的不足与漏洞，然后应用自己所学的专业知识提出合理 的解决措施。 第 1 章 公司简介 八月公司成立于1994年,属于电器公司。公司经营的电器产品有：冰箱，电饭锅，电子 炉，洗衣机，公司的主打产品是空调。通过22年的不断改进和突破，八月公司在中国已经 小有名气。并且将自己公司的业务进展到国外，无论在国内还是国外，八月电器公司口碑一 向良好。 在国内，八月公司在上海，湖南，湖北等多个城市有自己的分公司。诚信为本一直是八 月公司的经营理念。公司一直坚信只有诚信才能制造出财富，才能走得更远。现在八月公司 的年销售额达到180亿，企业员工越来越多，队伍越来越庞大。公司怀有感恩之心，成立有 八月基金会，用来帮助还不能享受现代电器的贫困山区。 公司组织架构 八月公司组织结构图（见图 2）。 总经理 人事行政部 生产部 财务部 业务部 物流部 一部 二部 图 2 八月公司组织架构图 职务安排：总经理治理公司大事小事，他的职责是对公司所有业务的审核和签 字；业务部的职责是对八月易大事小事负责，最终取得业务，报价等；财务部负责公司的各 种财务事项，包含款项的收取，财务报表的制作；人事行政部负责人事调动，员工薪酬的计 算以及日常行政的一切事物；物流部负责日常货物运输的治理；生产部负责客户下订单后的 货物生产。 第 2 章 公司订单销售与收款的案例设计 3.1 接受订单 在正式下单之前，合成公司通过电子邮件了解空调遥控器的一些数据与信息。遥控器的 型号，质地等。在公司业务员接收到这些信息后把对方需要了解的各种信息准时的反馈给对 方同时确认对方需要的型号，质地等要求。接着公司业务员询问关于材料采购的一切信息， 包括需要材料的单价、数量以及生产周期等资料，然后把这些资料交由公司核算员汇总相关 总的成本。最终在总成本价格之上，由业务员与对方最终确认一个价格，最终形成订单。流 程如下（见图 3）。