增值税课题研究论文(五篇)：增值税留抵退税政策执行问题与建议、谈土地增值税筹划土地成本分摊方法….docVIP

增值税课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、增值税留抵退税政策执行问题与建议2、谈土地增值税筹划土地成本分摊方法3、企业增值税纳税筹划分析4、财务共享下的增值税纳税筹划思考5、土地增值税清算常见问题及对策 全文总字数：21338 字 篇一：增值税留抵退税政策执行问题与建议 增值税留抵退税政策执行问题与建议 摘要：增值税留抵退税政策的优化和实施，对推进我国税收政策的进一步改革与完善以及促进我国营商环境不断优化等，均有着十分重要的作用和影响。文章在对增值税留抵退税政策的出台背景及其重要意义分析基础上，结合增值税留抵退税政策执行中存在的问题，对促进增值税留抵退税政策进一步优化和完善的有效对策进行研究，以供参考。 关键词：增值税；留底退税；政策；执行；问题；建议 增值税留抵退税政策作为当前实行增值税税收管理的国家和地区所普遍采取的一种方法，其中，有多数国家及地区是采用直接退还税款制度来实现增值税留抵退税的，而且执行增值税留抵退税政策的国家中，由于其基本无单独出口退税情况，在针对出口企业的留底退税政策执行中，基本是以出口免税政策为主，对企业进项税额多是按照进项留抵退税制度进行税费计收。而我国的税务改革推进中，受国际与国内经济环境形势的影响，也先后推行了一系列减税降费政策，尤其是2018年出台试行的“针对高新技术企业与先进制造企业等部分行业增值税期末留抵税额予以退还”等政策内容，在推进我国的税务改革进一步深化及实现国内营商环境不断优化方面，起到了非常积极的作用和效果。但是，结合我国增值税留抵退税政策的具体执行和实施情况来看，其中仍然存在一些较为突出的问题，迫切需要进一步改进和完善。为此，下文通过对增值税留抵退税政策及实施的重要意义分析，结合增值税留抵退税政策执行中存在的问题，对其解决对策及建议进行研究，以供参考。 一、增值税留抵退税政策及实施的重要意义分析 我国的税务改革实施中，增值税留抵退税政策的提出和执行，是受国际与国内经济环境形势影响，同时受其他执行增值税税制的国家及地区的留抵退税政策实施的启发和影响，从我国的社会经济发展形势与税务改革实际情况出发，从而决定实施相应的增值税留抵退税政策。随着增值税留抵退税政策的提出及其在我国税务改革中实施，同时受国内营商环境的日益改善以及对留抵退税政策制度化拥护的日益突出，我国财政以及税务、海关等部门联合出台了关于深化增值税改革的有关政策公告，针对增值税留抵退税政策的具体执行内容及要求等进行明确，该公告中不仅取消了增值税留抵退税的行业限制，并且明确规定从2019年4月1日起，对符合条件的纳税人均有申请享受增值税期末留抵退税政策的机会，同时，国家税务总局针对增值税留抵退税执行的基本流程，专门出台了《国家税务总局关于办理增值税期末留底退税有关事项的公告》对其进行了原则规定，期间还针对部分先进制造业增值税期末留抵税政策的执行和实施发布了相应的政策公告，为增值税留抵退税政策在我国的具体执行和实施提供了较为明确的依据和支持。增值税留抵退税政策的提出及在我国税收管理中的执行，不仅为我国先进制造业的纳税人企业发展中更好盘活资金提供了政策上额支持，从而有效降低其企业的财务费用支出，在一定程度上缓解了企业资金周转困难等问题，而且增值税留抵退税政策的提出和执行也是从当前我国社会经济环境与国内各行业发展实际情况出发，同时兼顾国际税务制度改革的通行做法，以实现对我国的行业规范以及退税条件流程进行重新梳理，最终促进增值税留抵退税政策的制定与完善、落实的有效推进，推动我国税务制度改革的不断深化与完善发展，具有十分积极的作用和意义。 二、增值税留抵退税政策执行中存在的问题分析 根据上述对增值税留抵退税政策及其重要意义的分析，结合增值税留抵退税政策在我国的执行和实施情况，其主要存在以下问题。 （一）增值税留抵退税政策在部分企业中执行的门槛设置过高我国的增值税留抵退税政策执行中，根据最新的政策内容，其中不仅对纳税人的办税成本有一定的考虑，而且也从税务机关的行政成本与涉税风险防控等方面进行了综合性的考虑，因此，在政策制定中设置了较多的条件限制，而这些限制条件则造成了企业在具体执行中的实际操作复杂性更加突出，在这种情况下，不管是纳税人按照其政策条件进行逐个落实以实现相应的税收优惠政策享受，或者是税务机关进行增值税留抵退税条件审核过程中，一旦其实际操作中稍不注意就会导致相应的风险和问题存在，对其政策的执行及有关成效取得形成不利影响。比如，在最新增值税留抵退税政策的“84号公告”中对纳税信用等级不同的企业限制条件规定中，要求“纳税信用等级为A或B级”，根据该条件，其中纳税信用等级为M级的企业纳税人，就无法享受该项优惠政策，而纳税信用等级为M级的纳税人主体是以当前新办纳税人为主群体，这类企业群体的设备投入较多以及企业资