企业内控知识试题及答案..pdfVIP

企业内部控制知识竞赛试题 主办单位：财政部会计司 中国注册会计师协会 国资委财务监督与考核评价局 中国证监会会计部 协办单位：中国会计报 一、选择题（请在备选答案中选择 1 个或 1 个以上正确答案，选出全部正确选项 得 1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共 70 题，每题 1 分，共 70 分） 1. 内部控制的基本概念是从早期 ( B ) 思想的基础上逐步发展起来的。 A 科学管理 B 内部牵制 C 内部审计 D 管理控制 2. 下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ACD ）。 A 内部控制是一个过程 B 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3. 下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有 ( BCD ) 。 A 内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息 , 不涉及企业外部的信息 B 信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理 和控制成为可能 C 有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D 管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4. 下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有 ( ACD ) 。 A 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C 管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5. 关于美国科索委员会 (COSO)发布的《内部控制——整合框架》 (1992) 和《企业 风险管理——整合框架》 (2004) 之间的关系，下列说法正确的有 ( ABC ) 。 A 后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B 后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C 后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概 念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D 前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和 外部因素 6. 与 《内部控制——整合框架》(1992) 相比，2013 年 5 月，美国科索委员会 （COSO） 1 发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有 ( ABC ) 。 A 修改了内部控制核心定义 B 概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等 17 条原则 C 将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报 告目标 D 将目标设定作为内部控制的组成部分 7. 下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有 ( ABCD ) 。 A 中央和地方国有控股上市公司 应于 2012 年全面实施企业内部控制规范体 系，并在披露 2012 年公司年报的同时， 披露董事会对公司内部控制的自我评价报 告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 B 非国有控股主板上市公司，且于 2011 年 12 月 31 日公司总市值 ( 证监会算 法) 在 50 亿元以上， 同时 2009 年至 2011 年平均净利润在