营改增业务发票专项检查风险防范教材.pptVIP

营改增业务发票专项检查风险防范;目 录;你知道什么是“营改增”？;推进过程：;营改增简介;营业税正式退出历史舞台！;全面营改增???;营改增简介;营改增后的发票;营改增后的发票;增值税发票;增值税专用发票； 增值税普通发票； 增值税电子普通发票； 机动车销售统一发票； 门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。 特别提醒：类似“门票、过路（过桥）费发票、定额发票”，以前缴纳营业税也有，区别是，?发票监制章中原“地方税务局监制”改为“国家税务局监制。开票日期是2016年6月30日以后的，如当地无特殊规定，属于不合规发票。 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016?年第23?号）;注意 复核人与开票人不可为同一人，且三项必填。;营改增后的发票;增值税专用发票（抵扣联）;增值税普通发票;增值税电子普通发票;门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票;(一)字迹清楚。(二)不得涂改。 (三)项目填写齐全。(四)票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。(五)各项目内容正确无误。(六)全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。(七)发票联和抵扣联加盖发票专用章。(八)按照规定的时限开具专用发票。(九)不得开具伪造的专用发票。(十)不得拆本使用专用发票。(十一)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。;营改增后的发票;营改增必须了解的发票知识17;真假发票辨别;真假发票辨别;真假发票辨别;真假发票辨别;真假发票辨别;员工报销常见问题;企业常见报销问题大盘点;税务稽查 专项检查风险防范;什么是税务稽查？？？;税务稽查方式骤变; 国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知 税总发〔2015〕104号;发票………….. 法律税收风险 应对技巧;风险之一：对方拒开发票，请求开发票;风险之二：对方不开发票造成损失，请求赔偿;风险之三：仅用发票证明买卖关系;风险之四：不开发票不付款;风险之五：餐饮发票都记在业务招待费么;风险之六：礼品发票都缴哪些税; 企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏…… …… 那么，怎样做到防患于未然呢？;先开票有什么风险？;虚开发票;怎样防止虚开发票？;1）所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了 规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。 2）《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“一般纳税人销 售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。”所以，企业如果发生销货退回行为，应按规定开具红字发票，如果未按规定开具红字发票，重开发票的增值税额不得从销项税额中抵减，将会被重复计税。 3）纳税人如果未能按规定开具红字发票，税务机关在有足够证据 的情况下，可根据《发票管理办法》第三十六条规定，未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。;对代开、虚开专用发票的处理;现在“采购” 业务模式;;;委托代理采购的风险管控;国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告 (国家税务总局公告2014年第39号) 纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票： 纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务； 纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据； 纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。 　　受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 　　本公告自2014年8月1日起施行