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实务系列课程——银行业务（一） 主讲老师 刘荣丽 银行业务是指按照有关规定和制度，办理本单位的银行结算及有关账务，保管银行票据、财务印章等 业务。在财务工作中，银行业务一般由银行出纳负责办理。 其账户会计核算、银行日记账登记参照现金业务。 一、支票的日常管理 企业常用的银行票据是支票，如下图： 支票的管理一般包括购买、保管、开具、使用、交存与退票、补救措施等。 （一）购买支票 1．购买支票前准备 前提：按单位内部审批流程获批（数量，安全份数） 票证准备：经办人身份证、公司银行预留印鉴、支票购买簿（视银行情况有无） 2．办理购买支票流程 第一，填写银行单证； 第二，银行柜员受理； 第三，领取支票。 具体操作流程为：在支票的申购凭证上填写单位名称、账号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预 留银行印鉴，在申购人栏签名，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理）。 【提示】 一般一本支票为 30 元。工本费 25 元、手续费为 5 元。不过每个银行规定可能有差。通常购买支票时 所产生的工本费及手续费由银行直接从公司账户中扣除。 各行价格有差异，办前先咨询。以免给自己的工作带来不便。 会计处理如下： 借：管理费用——办公费（工本费部分） 财务费用——手续费（手续费部分） 贷：银行存款 （二）保管支票 1．支票登记 新购买的空白支票，需按支票号顺序依次登记在财务设立的“支票领用登记簿”中，支票领用时按顺 序使用并登记信息（如下图）。 （1）填写说明 支票号码：填写支票号码后四位 签发日期：支票出票日期 领用人：支票领取人签字 收回日期：支票报销或退回日期（领用人将支票的存根或未使用的支票交回时） （2 ）保管常识 ①支票领用登记簿不必按月分页，但必须载明签发日期，也不必每年更换； ②作废的支票要在登记簿中标明作废，可把作废的支票右上角的支票号码剪下贴在登记簿上。如有重 新领用，备注可标明替换记录； ③支票的领用有前置审批环节（如下图），需要审核无误后签发，并据此登记； ④可以根据“支票领用登记簿”的结余，核对支票的结存。 2．保管原则 （1）支票一般由出纳部门设专人保管，并严格执行“票、印分管”。空白支票必须由专人妥善保管， 企业要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。 （2 ）支票领用后，出纳应及时登记银行存款日记账。 3．支票领用及报销程序 （1）领取转账支票，要根据用款计划填写“支票领用审批单”，注明用途、金额，由部门或项目负责 人批准签字，再到财务处领取支票。 （2 ）支票领用部门要填写“支票领用登记簿”，财务部门对使用的支票要按号登记、定期核对、及时 注销。财务部门对签发错误的支票应加盖“作废”章并与存根一并保存，逾期未用支票要及时收回。 （3 ）支票领用部门要根据需用时间领取支票，支票从签发之日起，有效期限为 10 天，到期日遇节假日 顺延。财务部门在签发转账支票时，必须填写日期、用途和封签额度，尽量填写收款单位和转账金额。 （4 ）支票报销时必须有部门或者项目负责人和经办人在发票上签字。未按规定用途使用支票的，财务 部不予办理票据报销手续。 （三）开具支票 1．支票常识 支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。支票只适合于同城的交易。 转账支票，只能用于转账，不得提取现金；现金支票，只能用于提取现金，不得转账；普通支票，既 能转账又可以提取现金，选择转账或提现只需在支票角上进行选择即可。 目前使用普通支票的城市较少，并不普遍，常用支票为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确 标注。 2．支票填写（基本功） 要求：落笔无悔 , 一锤定音。 （1）出票日期（大写） 数字必须大写。大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 例如： 2014 年 8 月 5 日写作：贰零壹肆年捌月零伍日（捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写）。 2020 年 10 月 13 日写作：贰零贰零年零壹拾月壹拾叁日