聚焦财务总监八大难题.pptx

聚焦财务总监八大难题聚焦财务总监八大难题1．如何规划财务战略？2．如何编制财务预算？3．如何化解财务风险？4．如何控制税务风险？5．如何利用EVA创造价值？6．如何开展财务激励？7．如何提升现金流管理？8．如何进行纳税筹划？ 第 1 讲 财务总监与理财创新21世纪：经济新规则 Q：面对一匹筋疲力尽的马，你将怎么做？ 规则之一：更换骑手——第一努力 规则之二：买一条更加有力的鞭子——自然选择 规则之三：将几匹筋疲力尽的马拴在一起提高速度 规则之四：寻找外部资源提高驾驭者的能力——外脑 规则之五：紧急声明：这是一匹纵横千里的宝马， 材美不外现，只是时机未到。 规则之六：最后一招：让新闻机构发表一条新闻，假 若马匹筋疲力尽了，那一定是来这里之前 就筋疲力尽了，给自己一个转产的理由。研究开发 采 购 生 产价值管理与财务中心企 业资 本物质方面的投资最高管理层资本投资者股东债权人销售回报收入现金流量回报利息支付股息支付股票价格创造价值的根基清晰的战略规划以创造价值为导向的战略规划条理清晰的财务组织模式其他决策相关组织模式合理的组织结构及决策体系指导业务单元发展方向的战略规划政策指导业务单元日常经营活动的经营预算政策建立业绩至上企业文化的人才考核激励政策有效的管理制度与政策优秀的核心经营业务 严格的内控程序保证交易安全的客户资信管理程序保证资产安全的内部控制制度与程序保证资金安全和被有效利用的资金管理程序CFO 财务思维创新风险收益观 高风险，高收益市场价值观 价格决定一切成本效益观 量入为出 开源节流（勤俭之道）CFO 财务思维创新货币时间价值观 纯利率+通货膨胀率+风险溢价开拓创新观 模式创新 制度创新 思维创新财务平衡观 相关者利益 CFO 财务人格美德并非来自于珍宝，而是来自于高尚的品行，以及人们处理公共和私人事务的方式。 ——苏格拉底有一位财务专业毕业生，工作半年回来找我诉苦说：“蔡老师，我们经理让我做假账，我不知道怎么做？”怕假账做得不好，被人发现，该咋办？国家、社会和企业都期待具有财务人格的cfo！CFO 财务人格的标准诚实守信 孔子说：言而无信，不知其可也！孔子又说：信则人任焉。公正尊重他人 摘自：《利维—斯特劳斯公司的道德纲领》 CFO 关注的重点领域财务预算 财务战略财务风险 税务风险EVA评价 财务激励现金流量 纳税筹划资本运营 盈余管理收益管理 成本控制第 2 讲财务战略与预算管理财务战略规划与实施财务战略分析 1.环境分析：面临的财务形势。 2.资源分析：企业所拥有的资源。财务战略规划 1.战略方向+战术步骤 2.资源安排生命周期与财务战略规划财务战略：可持续增长模型 [案例评析]：海信“三产业”模型 拟整合掉的产业----利润源泉产业-----发展成长产业增长三层面胚胎业务新生业务成熟业务预算管理经典论凡事预则立，不预则废。 ——中国民谚预算不是列车时刻表，它可以比作是轮船航行用的罗盘。罗盘是准确的，但是在实际航行中，轮船可以偏离航线很多英里。然而如果没有罗盘，航船既找不到它的港口，也不可能估算到达港口所需要的时间。 ——管理大师德鲁克走近财务预算财务预算：一种对有效组织短期计划并实施控制的重要工具。 基本特征 预测企业的赢利能力 财务指标表达（被非财务指标所支持） 是战略计划的细化 带有预测成分，但区别于预测 凡事预则立，不预则废。 ——中国民谚财务预算的本质 预算管理的过程，即战略目标分解、实施、控制的过程。预算管理的过程，即组织内部部门之间权力与利益的分配过程。预算与预测：预测是基于科学基础的主观判断，预算是基于预测提出的对策性方案。预算：带伞预测：有雨全面预算业务全员预算管理全程预算控制预算管理全面预算会计监督内部控制没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化全面预算管理业务流、资金流、信息流、人力资源流的系统整合预算目标销售预算投资预算 采 购 预 算现金流量预算变动经营费用主营业务税金 筹 资 预 算贡献毛益预算大修理预算 管 理 费 用 财 务 费 用其他业务收支预算营业外收支预算 零星固定资产及 低值易耗品购置 预 算 预 计 财务报表预算编制的数量技术预测方法 点预测与区间预测概率估计 提高合理度预算弹性 现金流补充预算不可预见的费用 不可忽略，留有空间预算不要时间太长 即使是长期规划也不超过三年。你不要试着 做一个详细的五年计划，那是徒劳的。预算裕度与偏差度的解决方案 何为预算“裕度”？1.裕 度=|预算估计－最优估计|2.偏差度=|预算数－决算数|解决方案：激励措施之一：结果考核法：根据结果偏差程度定出奖励。之二：真实诱导法：（1）少