证券公司会计管理知识分析及财务报表讲解.pptxVIP

证券公司会计科目和 会计报表讲解 ;企业会计制度 --总制度 --科目和报表 --专业核算办法 --企业内部核算办法 金融企业会计制度 --总制度 --专业核算办法 小企业会计制度; 主要讲五个问题; 一、制定的背景 ;一、制定的背景; 二、需要处理的几个关系;;;; 三、制定制度的指导思想;三、制定制度的指导思想;;;; 四、证券公司会计科目和会 计报表的主要内容 ;总体结构;主要规范内容;增设以下会计科目;调整以下会计科目;取消以下会计科目;;;; 1、自营证券 （4）自营证券跌价准备核算问题 自营证券的跌价是指自营证券期末市价低于账面价值所发生的损失。 注意：卖出自营证券时，一般不同时调整已计提跌价准备，期末时调整。;; 3、投资 与《企业会计制度》和《企业会计准则——投资》的规定一致。 A 区分为短期投资和长期投资 B 投资成本区分为初始投资成本和新的投资成本确定 C 长期股权投资采用成本法和权益法 D 长期债权投资按票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;;; 5、固定资产及其他资产 （1）固定资产 A.固定资产指同时具有以下特征的有形资产