营改增纳税申报表填写培训课件.ppt

营改增纳税申报表填写培训;增值税小规模纳税人纳税申报表;申报 季报宁波市国家税务局——网上办税服务厅1、地税CA登录营改增纯地税户可使用地税CA通过地税网厅进行增值税申报。2、国税CA登陆3、用户名密码登陆;（一）纳税申报表及其附列资料;（二）增值税纳税申报表表间关系;（三）基本概念及填表说明;起征点:适用于小规模纳税人中的个人，个人指个体工商户及其他个人。按期纳税的每月5000-20000，按次纳税的每次300-500。宁波为20000、500。 免征额的规定：对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 按月申报纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 （财税36号文附件1） ;一、计税依据;一、计税依据;几个注意点;《主表》填写说明;【 政策链接】预缴税额;2.《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》 （国家税务总局公告 2016 年第 17 号） 第四条 （3）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。 第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 ;3.《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》 （国家税务总局公告 2016 年第 16 号） 第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税： （1）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房） ，按照 5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （2）其他个人出租不动产（不含住房） ，按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 第十条 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 注：宁波最新规定纳税人在本市范围内跨县市的不动产经营租赁，无需在不动产所在地预缴税款。;四、《附列资料》填写说明;1、【政策链接】服务、销售不动产扣除情形;4、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 5、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 6、劳务派遣小规模纳税人也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 7、人力资源外包销售额不包括接受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，征收率3%。 8、转让2016年4月30日前取得的土地使用权。;2、《附列资料》填写说明;(五）减免税;（五）减免税填写;2、《增值税减免税申报明细表》填写要点;2、《增值税减免税申报明细表》填写要点;3、税控设备抵减;填写要点;案例;附列资料;二、减税项目;; ;案例;附列资料;一、计税依据;《主表》填写说明;到国税代开增值税专用发票;纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票;劳务派遣、人力资源外包开票规则;谢谢大家！