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财务管理12级一班
营运资本管理
通过本章的学习,了解营运资本的含义及特征;掌握营运资本管理的内容及重要性;理解营运资本管理的模式;理解现金管理的目标及内容;掌握最佳现金持有量的确定方法;理解应收账款管理的目标及内容;掌握应收账款的信用政策评价方法;理解存货管理的目标及内容;掌握存货管理的基本方法;了解短期资本来源的特点;理解商业信用的形式、成本及其优缺点;了解短期借款的种类,并掌握短期借款资本成本的计算方法。
1 营运资本管理的内容与模式
1.1营运资本的含义及特征
1.营运资本的含义
营运资本又称营运资金,有广义和狭义两种概念。广义的营运资本,又称毛营运资本,是指企业的流动资产总额,即流动资产占用的资金;狭义的营运资本,又称净营运资本,是指企业的流动资产减去流动负债后的差额。
2.营运资本的特征
(1)多样性
(2)流动性
(3)补偿性
(4)波动性
(5)增值性
1.2营运资本管理的内容及重要性
1.营运资本管理的内容
就完整的营运资本管理而言,既包括对流动资产的管理,也包括对流动负债的管理,同时还要考虑营运资本占用与营运资本来源的配合。
企业应控制营运资本的持有数量,既要防止营运资本不足,也要避免营运资本过多。企业需要在风险和收益率之间进行权衡,从而将营运资本的数量控制在一定范围之内。
2.营运资本需要量的测定
(1)定性预测法
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