讲师版：税务政策解析与合理避税.pptx

郭 伟 2011年5月15日 ;;;;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;;转移所得; 第四十七条　企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 第一百二十条　企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ——《企业所得税法》;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;11;;;问：企业购进礼品的进项税能否抵扣？;林志玲逃税案败诉 ; 法院判决书是否可以作为合法的扣税凭证？ 法院判决书法律效力较强，属于合法的扣税凭证，能够证明业务的真实性，企业牵涉经济纠纷或民事案件，未取得相关合规票据、凭证的，可以按照判决或其他司法文书内容，作为成本费用在税前扣除。 ;18;;关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题 国税函【2009】777号 ;21;22; 资产收购：是企业重组的方式之一。按照税法规定，资产收购是指一家企业（受让企业）购买另一家企业（转让企业）实质经营性资产的交易。 关键词：资产交易（实物行为）、转让经营控制权（投资行为） ——《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）;24;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;价格折扣处理的关键点 ;　　　关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知 　 国税函【2010】56号 ; “应计未计费用、应提未提折旧”等问题; 租赁户外广告位记租赁费还是广告费 ;合理工薪及福利支出范围问题 ; 合理工薪及福利支出范围问题;32;33;34; 问：企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。; 2010年8月，南京市委、市政府决定大报恩寺项目将在原址上采用古今兼收并蓄的方式重建。11月8日，大连万达集团董事长王健林向南京金陵大报恩寺捐赠10亿元。该笔捐赠是迄今为止中华慈善史上最大数额的单笔个人捐赠。据悉，此次王健林个人名义捐赠的10亿元，将于今年12月份，一次性捐给中华慈善总会，由中华慈善总会分三次拨付南京市政府，用于重建金陵大报恩寺工程建设。他希望此次的献捐能够起到带头示范作用，相信会有更多的人和钱跟进。;37;;;;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;◆发票的有关税务政策理解与把握 ◆发票能够税前扣除的五大要素 ◆企业由于取得虚假发票，而接受税务错误处罚及解决案例解析 ◆增值税争议的案例分享 ◆土地增值税争议的九个关键词 ◆企业纳税自查补税的处罚争议 ◆公司税务争议的应对及解决思路 ;查账必查票;;; 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制 度还是税法都未给予准确的界定。 在税务执法实践中，通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出,其实这不完全正确。 从定性的角度来讲，业务招待费应是指：企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。;日常·必要·数额合理;50;;? 保护税务利润，避免税务处罚为最终目标。 ? 税务争议的解决，尽量通过和解，不提倡通过法律渠道。 ? “高举”但慎用通过复议、诉讼的手段来解决税务争议。 ? 要密切关注自身税务危机（举报）事件在互联网上的被传播。 ? 除“职业举报者”外，事前的“专业”沟通，会缓解或消除危机。 ;? 企业是几个人(甚至一个人)在处理涉税事务，税务机关是一个团队； ? 企业关注当期纳税状况，税务机关同时还在不同年度进行纵向比对； ? 企业局限在自身数据，税务机关对全行业、同地区的横向对比； ? 企业自身资源不足以支持其进行合理性分析，税务机关拥有完善的纳 税评估指标体系，能发现企业申报数据可能存在的疑点。;