讲解金税三期下的数据指标及风险防控.pptx

揭秘金税三期下的数据监控指标及风险防控;课程主题;第一部分 认识金税三期工程及数据管税的趋势分析;4; 一个平台二级处理三个覆盖四个系统;金税三期工程应用架构;;核心征管系统与其他新建系统的关系;;核心征管系统与总局保留软件的关系;《深化国税、地税征管体制改革方案》 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。 ;事前审批向事后管理转变;如何做好事后管理（后续管理）;12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。;10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。 ;15、发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税???算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。 ;;第二部分金税三期的数据管税已在哪些内容上发挥功效？;金税三期已实现部分功能展现--部分信息实现国地税共享;存量房交易;21;;4、添加附税;;4、添加附税;金税三期在软件不断升级过程中造成数据不一致的情况时有发生;发票大数据监控已经深入;个人所得税的数据监控模型开始搭建;3、个人收入是多少必须通过企业查账来实现！ 4、找发票入账是规避个税的常用方法，一般是企业行为（企业这么做不仅是帮助员工实现尽量多的税后所得，同时也是平衡各税种间的税负做出贡献，如企业所得税税负增值税税负与个人所得税税负不匹配露出的马脚） 5、“月饼税”在实际征管中一般不征收，企业在职工福利费中做文章。 6、年终奖分两次发放，但能够使用年终奖方法计税的只能是一次！;;3、申报内容更加丰富（特别注意未达起征点员工的个税申报） 4、提交信息应具有统一性 依托该系统，利用工商、公安、社保、住房公积金等多渠道获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等等。 5、个税稽查风险增加 ;特殊风险信息采集;特殊风险信息采集;特殊风险信息审核;特殊风险信息采集;特殊风险信息采集;第三部分 金税三期数据管理监控指票运行原理;国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》税总发（2016）54号;第四部分 金税三期数据监控指标有哪些？如何定义？如何防范风险？;一、增值税税负率指标;如何防范增值税税负率偏低的风险？ 税负率低是否一定有问题呢？那可不一定！ 对新办企业，特别是有大型设备、不动产投入的企业税负相对比较低是正常的 对于有季节性购货的单位在部分月份税负偏低也是正常的，但必须要有存货的库存证据； 对于没有特殊原因，却存在增值税税负常年偏低，那就要（逐个因素）分析原因: （当期销项税额－当期进项税额+进项税额转出－留抵税额）/应税收入;当然增值税税负率不能独立分析是否存在风险，应当与销售额变动率等