行政事业单位内部控制设计方案.pptx

内容提要;一、行政事业单位内部控制的现状;二、行政事业单位内部控制的实施难点;三、行政事业单位内部控制的基本方法;;;;;;;;四、行政事业单位内部控制的设计;单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（控制环境） （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部 门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动 机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、 监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全； 执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工 作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和 能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度 对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财 务会计报告。;单位层面内部控制解读;;;;;（二）业务层面内部控制;行政事业单位的主要业务;主要风险及其评估;;预算业务控制制度;预算业务控制;25;;预算编制流程(举例) ;预算批复流程(举例) ;;;;;额度匹配流程(举例) ;预算调整流程(举例) ;35;;收支业务控制——收入业务控制(举例);;;收支业务控制——支出业务控制(流程举例);费用报销流程(流程举例) ;;;44;;;债务业务流程(举例) ;;;政府采购业务流程(举例) ;自行采购业务流程(举例) ;;;;;;;资产清查业务流程(举例) ;资产处置流程(举例) ;;;;建设项目控制;建设项目前期准备工作流程(举例) ;建设项目投资控制流程(举例) ;工程变更流程(举例) ;项目价款支付流程(举例) ;竣工决算流程(举例) ;建设项目控制;;合同管理流程(举例) ;;;五、行政事业单位内部控制的实施;;;;;