财务报告与会计管理知识分析编制.pptxVIP

学习情境12 财务会计报告编制;学习子情境12.1 资产负债表编制;一、资产负债表的含义;二、资产负债表的结构;;三、资产负债表的编制方法;交易性金融资产;交易性金融资产 应收利息;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理 开发支出;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理 开发支出 短期借款;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理 开发支出 短期借款 应付票据;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理 开发支出 短期借款 应付票据 应付职工薪酬;交易性金融资产 应收利息 固定资产清理 开发支出 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 应交税费;货币资金 ;货币资金 存货;应收账款 ;应收账款 预收账款;应收账款 预收账款 应付账款 ;应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 ;长期应收款;长期应收款 长期待摊费用;长期应收款 长期待摊费用 长期借款 ;长期应收款 长期待摊费用 长期借款 应付债券 ;长期应收款 长期待摊费用 长期借款 应付债券 长期应付款;练习：某公司2012年末有关账户资料如下：;应收账款=50000+80000+15000=145000（元） 预收账款=10000+40000+45000=95000（元） 应付账款=30000+50000+8000=88000（元） 预付账款=48000+10000=58000（元） 长期借款=700000（元）;练习：甲企业2012年12月31日的有关资料如下:1、科目余额表如下;(2)债权债务明细科目余额:;;学习子情境12.2 利润表编制;一、利润表的含义;二、利润表的结构;利 润 表; 项 目;账户名称; 项 目;第四节 现金流量表;库存现金 银行存款 可随时用于支付的 其他货币资金 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。;（二）作用 说明一定期间内现金流入和流出的原因，反映企业的偿债能力； 有助于分析企业未来获取现金的能力， 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。;（三）现金流量的分类 1、经营活动产生的现金流量 经营活动：企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税??等流入和流出的现金和现金等价物。 ;2、投资活动产生的现金流量 投资活动：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、无形资产、处置子公司等流入和流出的现金和现金等价物。 ;3、筹资活动产生的现金流量 筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。;注意： 现金流量表反映需同时使现金项目与非现金项目产生增减变动的业务。 对于仅涉及非现金各项目之间增减变动的业务，一般不予反映。 ;二、现金流量表的结构 ;三、现金流量表的编制 ; 例：“销售商品、提供劳务收到的现金”，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含增值税），包括本期的销售商品、提供劳务收到的现金，本期收到的前期销售价款和劳务收入款，本期预收的价款等。发生销货退回而支付的现金应扣除。; 例：某工业企业2007年度销售商品及提供劳务的收入为1000万元，应收票据的期初余额为20万元，期末余额为30万元;应收账款的期初余额为200万元，期末余额为150万元;预收账款的期初余额为50万元，期末余额为80万元。2007年度收回以前年度核销的坏账损失为10万元。假定不考虑增值税及其他因素，该企业2007年度现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额应是多少？ ;2、间接法 是指以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，据此计算并列示经营活动的现金流量。 采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有： 实际没有支付现金的费用 实际没有收到现金的收益 不属于经营活动的损益 经营性应收应付项目的增减变动 ;思考题