财务报告与目标管理知识分析方案.pptxVIP

第九章 财务报告; 财务情况说明书;2.财务报告的作用;二、财务报告的披露方式 会计报表+附表+附注+财务情况说明书;第二节 会计报表;（二）会计报表的编制要求;二、利润表 (一)利润表的含义与作用 1.利润表的含义 ◆反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。;2.利润表的作用 ●反映企业的收入和费用等情况。 ●反映企业的经营成果。 ●用以分析企业的盈利能力。 (二)利润表的结构和内容 利润表的结构有 单步式 多步式 ;单步式;多步式;(三)利润表的基本编制方法;四、资产负债表 （一）资产负债表的含义与作用 1.资产负债表的含义 ◆反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。;2.资产负债表的作用 ●提供企业资产总额及其分布状况。 ●反映企业负债总额及其结构状况。 ●反映企业所有者权益总额及其结构状况。 ●提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力。 （二）资产负债表的结构和内容 1、资产负债表的结构有 报告式 帐户式 ;;;2、资产负债表的内容 （1）基本内容排列项目的特点 资产按资产项目变现速度的快慢进行排列的：快→慢 负债按偿还期长短进行排列的：短→长 所有者权益按永久程度的高低排列：高→低 （2）表的形式 表首：报表名称、编制单位、编制时间、计量单位 表身：报表的基本内容 表外说明：补充资料;（三）资产负债表的编制方法 1.基本编制方法; 2.资产负债表中“期末数”的具体填列方法 ▲ 1）根据总账账户期末借方余额直接填列。 如“应收票据”、“固定资产原价”等。 ▲ 2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。 如“坏账准备”、“累计折旧”等。 ▲ 3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。如“长期借款 ”（归还期已不满1年的）等。; ▲ 4）根据若干总账账户期末余额计算填列。 如“货币资金”、“存货”等。; ▲ 5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。;;三、现金流量表 1、???金流量表的含义： 是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。是一张动态报表。 2、作用： 能评价企业支付能力的情况 说明企业偿债能力和资金周转能力情况 3、现金流量表的内容 （1）基本报表：有五项内容（见书272页） （2）补充资料：有三项内容（见书272）;第三节会计资料的分析利用;速动资产=流动资产－存货 该指标的比值认为1.0以上为好。 因为它扣除了变现能力较差的存货，因此认为它比流动比率更能准确地反映企业短期偿债能力。 2、长期偿债能力指标 （1）资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 该指标表明企业资产对债权人权益的保障程度。该指标大说明企业经营存在的风险大，债权人权益缺乏保障。该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也称举债经营比率。不同的人所占立场不同对该指标分析的角度亦不同。 （2）已获利息倍数 ;（2）已获利息倍数(利息保障倍数） （二）营运能力指标 1、存货周转率 2、应收账款周转率 3、总资产周转率 （三）获利能力指标 1、总资产报酬率 2、权益资本报酬率 3、销售利润率; ; ; ; ; ; ;