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亲爱的同事们请大家把手机调整震动谢谢合作财务基础知识培训 主讲：缪桂冰 2013.6.11课程主题1、如何解读《资产负债表》？ 2、如何解读《损益表》？ 3、如何理解现金流？ 4、如何从财务指标来评判公司的运营效率？ 为什么要了解财务知识？ 企业的需要助您理解财务报表，能深层地把握企业经营状况与风险。帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业的管理水平。为什么要了解财务知识？ 工作的需要了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话等。日常费用报销、收付款。 生活的需要日常生活开销个人理财 财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用很大程度上需要各部门的共同作用去实现。 财务报表主要有六大要素 ：收入资产六大会计要素费用负债所有者权益利润三大恒等式：Ⅰ、资产=负债+所有者权益Ⅱ、收入-费用=利润Ⅲ、现金流入-现金流出=现金净流量三大记载内容：财务报表资产负债表损益表现金流量表 财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出报表之间的关系资产负债表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况现金流量表损益表净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量报表概述理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 三大报表的含义：资产负债表反映一个企业在某一时间点的财务状况。 - 企业如何有效地管理资产和债务利润表反映某一段时间里一个企业的收入和费用支出的情况。 - 该企业如何赚取利润现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。资产负债表结构流动资产流动负债债权人长期负债资产长期投资所有者权益（净资产）固定资产股东其他资产资产= 负债 + 所有者权益资金的占用资金的来源利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 损益表遵循的会计等式：利润 = 收入－成本费用编制单位：佛山市XX公司计量单位：万资 产行次期末数负债及所有者权益行次期末数流动资产:　　流动负债:　　 货币资金1228.00 短期借款51140.00 短期投资2 应付票据52150.00 应收票据3120.00 应付账款53130.10 应收账款4220.00 预收账款54 减:坏账准备5 其他应付款55300.00 应收账款净额6　 应付工资5615.00 预付账款7 应付福利费57 应收补贴款8 未交税金585.00 其他应收款912.00 未付利润59 存货10300.00 其他未交款601.00 待摊费用11 预提费用61 待处理流动资产净损失12　 一年内到期的长期负债62　 一年内到期的长期债券投资13　 其他流动负债63　 其他流动资产14　 流动负债合计70741.10 流动资产合计20880.00长期负债：　　长期投资　200 长期借款71130 长期投资21200 应付债券72 资产负债表编制单位：佛山市XX公司计量单位：万资 产行次期末数负债及所有者权益行次期末数固定资产:　　 长期应付款73 固定资产原价24300.00 其他长期负债80 减:累计折旧25113.00 其中：住房周转金81 固定资产净值26187.00　　　 固定资产清理27 长期负债合计83130 在建工程28 递延税项：　　 待处理固定资产净损失29　 递延税款贷项85 固定资产合计35187.00 负债合计90871.10无形资产及递延资产: 　所有者权益：　　 无形资产3610 实收资本91400.00 递延资产37 资本公积92 　 　 盈余公积930.00 无形资产及递延资产合计40 其中：公益金94　其他长期资产:　　 未分配利润955.90 其他长期资产41　 所有者权益合计96405.90递延税项:　　　　　 递延税款借项42 　　　 资产总计501,277.00 负债及所有者权益总计1001,277.00资产负债表（续） 解读资产项目内容：货币资金:228万，是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。应收票据:120万，即