证券公司存在的风险与问题.pptxVIP

标题从外部审计看证券公司存在的风险与问题北京京都会计师事务所北京京都管理顾问有限责任公司2004年4月主讲人员李 欣 刘东东北京京都会计师事务所北京京都管理顾问有限责任公司主要内容一、证券公司存在的主要风险与问题二、外部审计师如何对待上述风险与问题1、审计证券公司的总体策略 2、具体审计证券公司关注的主要方面 3、证券公司存在的问题对内部控制报告与审计报告的影响三、证券公司自身应对风险提示证券公司外部审计师存在的风险风险发生风险处理讲义框架风险管理事前关注内部控制审核内部控制会计报表相关内部控制有效性事中会计报表审计会计报表及其附注反映与披露事后一、证券公司存在的主要风险与问题证券公司存在的主要风险治理风险战略风险操作风险财务风险政策法规风险外部：治理环境内部：治理结构战略方向战略实施内部控制失效技术风险流动性风险资金风险报表错报、漏报政策风险信用风险市场风险竞争风险人力风险其他风险交易方发行商利率汇率行情波动客户期望值客户产品规模员工流动率高培训不足道德风险物理风险存在的主要问题存在的主要问题分析公司治理环境内部控制缺陷管理当局诚信度管理当局承受异常压力与当地政府关系管理当局与注册会计师的关系财务稳定性或盈利能力特殊的交易或事项公司治理内部、外部环境(上市证券公司)行政规范Hard LawSoft Law股东 董事会披露与透明度法律专业标准专业人员分析师机构投资者投资人保护机构