财务会计及真假账管理知识分析.pptxVIP

袁小勇系列讲座会计的真账与假账2011年 北京讲师简介袁小勇：首都经济贸易大学教授、审计教研室主任、注册会计师，北京市跨世纪人才，中国审计学会、北京审计学会理事，中国财经报特约撰稿人，现兼任《财经界》、《中国外资》杂志特邀编辑，北京鑫宇航税务师事务所、北京中益信华会计师事务所高级顾问，曾任职中华会计师事务所，先后兼任多家大型企业财务总监、财务顾问。主要研究方向有：审计理论、会计准则、舞弊研究、财务粉饰、财务预警、管理咨询等。著有《现金流量表编制方法与技巧》、《虚假财务报告研究》、《财务报告窗饰研究》等专著。先后为几十家著名企业（如中国石油、国家电网、南方电网、首钢集团、北汽控股集团、中国移动、中国联通、中国水电建设集团公司、中国高新集团、鄂尔多斯集团、上海兴业证券、深圳招商证券、深圳安信证券、河北大化集团、中国南车集团、大唐电信、智联招聘、美的集团、上海REXAM、顺丰速运、DHL（中外运敦豪 ）、苏州伊顿电气、河南神火集团、索爱普天移动）、著名学府（如清华大学、国家会计学院，北京大学，中国政法大学）和政府机关（如财政部、审计署、卫生部、民政部等）讲授会计准则、内部控制、财务分析等课程。讲座大纲第一讲 何为真？何为假？第二讲 合法即真实吗？第三讲 谁在造假？为何造假？第四讲 到底需要什么样的账？第五讲 假账如何识别？第六讲 我们该如何做账？新会计准则系列讲座第一讲 何为真 何为假案例1：神奇的收入增加在对Y公司进行审计时，发现Y公司确认对A公司销售收入计1000万元（不含税，增值税率为17%）。相关记录显示：2010年9月18日，Y公司销售给A公司半成品，其成本为800万元，Y公司已开具增值税专用发票且已经收到货款。借：银行存款 1000，贷：营业收入 1000贷：营业成本 800，贷：存货 8002011年1月20日，A公司对其购进的上述半成品进行加工后又以1100万元的价格（不含税，增值税率为17%）销售给Y公司，A公司已开具增值税发票且已收到货款，Y公司已作存货购进处理。?借：存货 1100， 贷：银行存款 1100案例2：华源制药2005年报附注7：本公司与界首市人民政府、广生制药于2002年7月28日签订框架协议，界首市人民政府将马铃薯农场510亩国有农用地出让给广生制药，政府免除广生制药土地出让金4432万元（按2002年7月28日经界首杰信会计事务所对土地评估价），广生制药负责原马铃薯农场103名职工的安置。广生制药按照土地评估价值扣除马铃薯农场职工1993年至协议签订日应补交的养老基金，其余作为资本公积入账。2002年7月31日广生公司账面净资产为4036万元。上海上会资产评估公司对广生公司2002年7月31日资产评估价为4240万元。2002年11月18日本公司与广生公司股东高广来等签订了股权转让协议，以1950万元现金和2290万元应收债权，总计4240万元收购了广生公司100％的股权。借：长期权股投资 4240 贷：银行存款 1950 应收账款、其他应收款 2290据此，本公司确定长期股权投资为4240万元。本公司用于收购广生制药股权的2290万元债权资产均属5年以上无法收回的不良资产。案例3：房屋买卖2005年3月M公司以5000元/每平的价格购入朝阳区房屋一套，总价68万元，并支付相关税费6万元。2010年8月M公司因办公地搬迁，以28000元/每平的价格购入海淀区房屋一套，总价420万元，关支付相关税费20万元。2010年9月M公司以25000元/每平的价格出售前述朝阳区房屋一套，总价340万元，并支付相关税费14万元。该房屋已提折旧8万元。赚了？还是赔了？思考请各位列举一会计上真真假假的事例讨论：什么是真账呢？账面记录与真实情况相吻合非真即假吗？什么是假账？假，即不真实，不能反映实际状况；账，反映经济活动的载体。假帐就是没有真实反映企业的各项交易或事项，没有如实地反映企业的各项生产经营活动。“账”是报表的基础，有总账和明细账之分。总账来自于明细账，明细账来自于记账凭证，记账凭证来自于原始凭证。原始凭证是经济主体经济活动的最原始记录。账务处理流程的每一个环节都有可能出现差错，从而造成对外公布的报表数据失真。新会计准则系列讲座第二讲 合法即真实吗？案例1：Y公司与B公司的产品定制协议Y公司与B公司于2010年8月14日签订合同，Y公司为B公司定制某项产品。合同总金额2000万元，合同签订时B公司支付定金200万元，要求Y公司2011年1月25日前交付产品。Y公司于2010年花费与此合同相关的管理费用12万元。Y公司于2010年12月26日按B公司要求完成产品产生并经B公司现场验收贴封。该批产品成本为1600万元，2011年1月15日该批产品送达B公司，收到B公司货