采购与付款循环审计培训课件.pptxVIP

采购与付款循环审计;主要内容;请购商品 和劳务; （一）请购商品和劳务 了解仓库或其他需求部门编制请购单情况(可由采购部门编制采购预算，归入全面预算中） 部门：仓库，其他需求单位 凭证：请购单：有权编制请购单的不止一个单位，所以不 便连续编号 （一般授权和特别授权） 注意： 1.仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。 　　2.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。 　　3.对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 　　4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。 ;;（二）编制订购单 了解采购部门编制订购单情况 部门：采购部门 凭证：订购单 注意： 1.采购部门负责编制订购单和发出订购单。 　　2.采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。 　　3.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离;对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。 　　;4.采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理负责审批;金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理负责审批;金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。 5.采购信息管理员根据经恰当审批的