远期合同与期货合同.pptxVIP

第九章 金融工具会计? 第一节 金融工具会计概述在潜在不利条件下与另一企业交换金融工具的责任现有权益和潜在权益在潜在有利条件下另一企业交换金融工具的权利金融工具的概念能引起一个企业产生一项金融资产，又同时产生一项金融负债或权益工具的合约基础金融工具：一切能证明债权、权益、债务关系的具有一定格式的合法书面文件 支票股票债券现金衍生金融工具：在基础金融工具的基础上派生出的金融工具，以基础金融工具为交易对象的金融工具 期货合同 期权合同 互换合同 远期合同 （一）远期合同 远期合同是交易双方分别承诺在将来某一特定时间购买和提供某种金融资产而签订的合约。 交易对象在未来交割，但交易对象的数量、规格、交割时间和交割价格在合同中事先确定。（二） 期货合同 承诺在未来某一特定日期以当前约定的价格交付某种特定标准数量的基础金融工具。 １ 委托交易 ２ 开立帐户并交纳保证金 ３ 现货交割期货合同与远期合同的比较 期货交易必需在交易所进行期货合同是规范化的远期交易合同 保证金制度 （三） 期权合同 期权合同是为给予期权买方在合约到期前或到期时以规定的价格购买或销售一定数量某种金融资产的权利而签订的合约。 1 期权费与保证金 2 有限代价取得获取无限利润的机会 ３ 期权费价值与期权合同交易对象的价值 (欧式、美式）（四） 互换合同 互换合同是交易双方为了确定在未来某一段