采购与付款循环审计(ppt99页).pptxVIP

第五编 各类交易和账户余额审计 （1）销售与收款循环的审计； （2）采购与付款循环的审计； （3）生产与存货循环的审计； （4）人力资源与工薪循环的审计； （5）投资与筹资循环的审计； （6）货币资金的审计。;第一节　采购与付款循环审计的特点 第二节　采购与付款循环的内部控制与控制测试 第三节　采购与付款循环的实质性程序;本章讲解内容 一、采购与付款循环中的主要业务活动 二、采购交易的内部控制 三、收款交易的内部控制 四、固定资产的内部控制 五、评估采购与付款交易的重大错报风险 六、测试采购与付款交易的内部控制 七、采购与付款交易的实质性程序 八、应付账款的实质性程序 九、固定资产的实质性程序 ;一、采购与付款循环中的主要业务活动（P359）;2.编制订购单：;3.验收商品：;4.储存已验收的商品存货：;（应付凭单部门如会计部门）;6.确认与记录负债：;7.付款：;8.记录现金、银行存款支出：;资料1：采购和付款业务中的常见弊端 1.盲目采购 2.收受回扣，中饱私囊 3.虚报损耗，中途转移 4.混淆采购成本 5.验收不严，以少报多，以次充好 6.违规结算，资金流失;二、采购交易的内部控制 （一）采购交易的关键内部控制（表16-2采购交易的控制目标、内部控制和测试一览表，P402） 1、所记录的采购都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益（存在） A.请购单、订货单、验收单