采购与付款循环概述.pptxVIP

第十一章 采购与付款循环;本章结构;课前自学的思考题;案例：采购与付款业务内部控制案例分析;一、交易与账户余额简介;第一节 采购与付款循环概述——采购与付款循环涉及的主要账户;一、主要业务活动及其单证;;;;;;;;;三、采购与付款循环中的主要业务活动 ;采购与付款业务循环审计风险;第二节 采购与付款循环的内部控制;（二） 采购与付款业务控制测试;采购与付款业务控制测试;采购与付款业务控制测试;二、固定资产的内部控制和控制测试;5.资本性支出和收益性支出的区分制度：范围和金额 6.处置制度：申请报批，包括对外投资、报废、出售 7.定期盘点制度：盘盈、盘亏的会计处理 8.维护保养制度：日常维护和定期保养，保险 ;（二）固定资产控制测试 注册会计师可通过审阅固定资产内部控制的有关文件、询问有关人员及实地观察等方法了解固定资产内部控制情况；并采用文字描述、内部控制调查表或流程图等方法记录下来，形成审计工作底稿。在此基础上，对被审计单位固定资产的内部控制进行初步评价，以决定是否进行控制测试及控制测试的时间、性质和范围。 ;控制测试重点: 预算测试：与实际是否相符 资本性支出和收益性支出的划分测试：是否符合标准 记录测试：完善与否 现有资产的控制现状：;内部控制的评价： 注册会计师对固定资产内部控制进行控制测试后，对被审计单位固定资产内部控制设计和执行情况有了更准确的了解，应对固定资产