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非财务人员财务知识培训基本财务知识王亚莉会 计 知 识六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。关系具体如下： 资产由固定资产、流动资产等组成； 负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成； 收入由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成； 资产负债表资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表资 产行次 年初数 期末数 负债和所有者权益行次 年初数 期末数 流动资产： 　　流动负债：　　　 货币资金3　　 短期借款41　　 短期投资4　　 应付票据42　　 应收票据5　　 应付账款43　　 应收股利6　　 预收账款44　　 应收利息7　　 应付职工薪酬45　　 应收账款8　　 应付福利费46　　 其他应收款9　　 应付股利47　　 预付账款10　　 应交税费48　　 存货11　　 其他应付款49　　 待摊费用12　　 递延收益50　　 一年内到期的长期债权投资13　　 预计负债51　　 其他流动资产14　　 一年内到期的长期负债 52　　 流动资产合计15　　 其他流动负债53　　长期投资： 　　 流动负债合计54　　 长期股权投资17　　　　　　 长期债权投资18　　长期负债：　　　 委托贷款19　　 长期借款57　　 长期投资合计20　　 长期债券 58　　固定资产： 　　 长期应付款59　　 固定资产原价22　　 专项应付款60　　 减：累计折旧23　　 其他长期负债 61　　 固定资产净值24　　 长期负债合计 62　　 减：固定资产减值准备25　　　　　　 固定资产净额26　　递延税项：　　　 工程物资27　　 递延税款贷项65　　 在建工程28　　 负债合计 66　　 固定资产清理29　　　　　　 固定资产合计30　　股东权益（或股东权益）：　　　无形资产及其他资产： 　　 实收资本（或股本）69　　 无形资产32　　　　　　 长期待摊费用34　　 资本公积 72　　 其他长期资产35　　 盈余公积73　　 无形资产及其他资产合计36　　　　　　　　　　 未分配利润75　　递延税项： 　　 所有者权益（股东权益）合计76　　 递延税款借项39　　　　　　 资产总计40　　负债和所有者权益（或股东权益）总计 77　　利 润 表 收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。 该报表的一般关系式可表示为： 毛收入-总费用=净利润(损失) 这一表达式可派生出下列表达式： 营业利润(损失)=销售收入-成本费用 利润表 项 目行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入1　　 减：主营业务成本3　　 主营业务税金及附加5　　二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）7　　 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）9　　 减： 销售费用11　　 管理费用13　　 财务费用15　　三、营业利润（亏损以“－”号填列）17　　 加：投资收益（损失以“－”号填列）19　　 营业外收入23　　 减：营业外支出25　　四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）27　　 减：所得税29　　五、净利润（净亏损以“－”号填列）30　　　　　　补充资料：　　　项目　 本年累计数 上年实际数 1.出售、处理部门或被投资单位所得收益40　　2.自然灾害发生的损失42　　3.会计政策变更增加（或减少）净利润44　　4.会计估计变更增加（或减少）净利润46　　5.债务重组损失48　　6.其他50　　现金流量表现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱，主要是看企业经营现金的净流入是否多。现金流量表 会企03表 编制单位：A公司2005年6月 单位：元 项目行次 金额 项目行次 金额 一、经营活动产生的现金流量：　　补充资料行次 金额 销售商品、提供劳务收到的现金：1　1、将净利润调节为经营活动现金流量：　　收到的税费返还：3　净利润57　收到的其他与经营活动有关的现金：8　加：计提的资产减值准备58　现金流入小计9　固定资产折旧59　购买商品接受劳务支付的现金10　无形资产摊销60　支付给职工以及为职工支付的现金12　长期待摊费用摊销61　支付的各项税费13