金融基础信用.pptx

第二章 信用第一节 信用的产生和发展第二节 信用工具第三节 现代信用形式引例：2014年12月，被告人张某在QQ群中发布虚假信息，谎称自己是银行工作人员能办理信用卡，并留有其联系电话。12月14日，被害人曹某通过QQ联系到被告人张某，称其和朋友要办理4张信用卡，张某称每张10万元透支额度的信用卡收取4%的提成，双方约定好于当日在西安市新城区西五路交大二附院门口见面后，张某收取了曹某人民币4000元作为定金。　　12月17日，张某某在上述地点将4张伪造广发银行信用卡交给曹某，并收取了曹某人民币12000元。后曹某又让张某某办理1张信用卡，并支付了1000元的定金。曹某及其朋友拿到银行卡后联系广发银行客服发现银行卡系空卡。经核实，该卡在广发银行并无任何相关账户信息，非该行发行的信用卡。　11月11日上午，西安市新城区人民法院公开开庭审理了一起代办信用卡诈骗案。被告人张某犯诈骗罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币一万元。本节课的主要内容信用与金融信用的定义和特征信用的类型及其特点信用在金融经济中，涉及对偿付能力的信任，被称为信用。金融的三个基本特性金融是一种“信任关系”金融是有“风险”的：包括能力和信誉能力：客观因素，想还没钱还信誉：主观因素，有钱也不还 金融具有“规模经济”：股份制使得用大家的钱在现期达成目的而不必等待。谁来保证金融中的信任关系？自我监督：就是道德约束，宗教的、内化的种种羞耻感 双向监督：针锋相对tit-for-tat第三方监督：法院，市场中介机构信用的经济学案例——安然公司安然财务控制的“陷阱”通过“对倒”交易和内部交易大量隐瞒债务和虚构利润。安然为避免因债务过多而被信用降级和降低投资风险，设立了约30家“特殊目的实体”(SPE)和其他投资权益合伙人。通过向这些子公司借债，但又在总公司的报表中隐瞒这些债务，造成信誉相当不错的假象；另外，安然还在与其控制的合伙企业间编造虚假经济业务或以偏离公允价格的方式进行交易，虚增利润5．78亿美元并隐瞒了13亿美元的损失。把债务放到合作伙伴的帐上用以掩盖其财务问题，是安然走向毁灭的致命错误。安然事件中的独立董事安然的董事会与内部管理层关系密切，特别是独立董事，不但薪酬远高于其他公司的独立董事，甚至还通过接受公司大量资助和其他好处牟取暴利。如：约翰·曼德桑，审计委员会成员，同时也是安德森癌症中心总裁，安然在过去5年里向此中心捐助了56.79万美元。公司内部监督机制的腐败，是安然走向灭亡的催化剂。安达信与安然事件安达信会计公司在对安然的审计业务中，不但没有保持高度警觉，甚至还对那些不难识破的伎俩降低会计标准。比如，竟然将可能收到但事实上从未交割的12亿美元作为资产入帐非但没有将有限伙伴的帐目并人安然报表中，反而从资产负债表中勾销了相关债务；更令人难以置信的是，安达信在获悉安然接受审查后，竞销毁了除安然最基本会计底稿外的大量财务数据。除正常审计外，安达信还为其提供内部审计和咨询服务，收取高额咨询和其他服务费。安达信与安然的这种微妙的关系，是导致会计监督失灵的重要原因。三种监督方式的比较自我监督：越来越难，因为价值的多元化，能够被内化到个人心中而且被普遍接受的东西越来越少。双向监督：越来越难，分工的存在，隔行如隔山。另外，坑你的和你坑的人不是同一个人。第三方监督：代价越来越高。谁来监督专家？安然事件的启示。信用缺失必然导致交易率下降和交易成本上升。一些企业在业务往来中互相猜疑，交易行为已倒退到“一手交钱，一手交货”的状态，致使大量现金被占用，企业流动资金紧张。专家估计，缺乏信用使得无效成本占国内生产总值的比重达到10%——20%，相当于5855亿金融：人类合作的扩展秩序金融体系，加上与其相关的经济核算,财务统计、企业会计、独立审计、契约监督和司法、等等制度，构成韦伯所说的“资本主义的支撑系统”。这个支撑系统使得资本主义的一切活动都是“可以计算的”。由于这种“可计算性”，经济活动中的各种不确定性成为可以处理的。信用的定义与特征信用是以偿还本金和支付利息为条件的借贷行为。信用的特征：1）信用是以偿还本金和支付利息为条件的。2）信用是价值运动的特殊形式：交换对象是商品或者货币的使用权。信用的产生与发展 信用是从属于商品经济的范畴，它的产生同货币的支付手段职能的发展密切相联。第一、信用最初产生于商品流通过程中。第二、信用产生的社会根源是商品和货币的不均衡分布。第三、信用存在和发展的前提是私有制和经济利益。信用的产生与发展中国公元前3000年：孟尝君放债， “得息钱十万”。《管子?问篇 》：“问邑之贫人债而食者几何家？”“贫士之受责（债）于大夫者几何人？” “问人之贷粟米有别券者几何家？信用的产生与发展西方 公元前18世纪，古巴比伦汉莫拉比法典（Hammurabi’s Code）第8