第六章商业银行负债审计 .pptx

第六章 负债审计;存款的意义;负债的种类;“高山”案 例;(二) 单位存款主要规定;(二) 单位存款主要规定;XX分户账;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。08:06:3908:06:3908:067/19/2021 8:06:39 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2108:06:3908:06Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。08:06:3908:06:3908:06Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2108:06:3908:06:39July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 20218:06:39 上午08:06:39七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 218:06 上午七月-2108:06July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 8:06:3908:06:3919 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。8:06:39 上午8:06 上午08:06:39七月-21 ;常见弊端及风险点 ;直查法;串户 错帐冲正;内控重点; 1、复核、监控、事中事后监督等。 2、帐务处理程序控制。 3、电算化条件下的前后台控制，密码管理。 4、授权有限制度。大额取现、错帐冲正、特殊业 务等必须经主管人员授权后，方可办理。 （ 注意：制度设计的严密性； 制度执行情况 ） ;四、实质性测试的主要内容与方法;（四）实质性测试的主要内容与方法;项目;合规性审计 ; 1、从新开户或全部帐户中抽取若干样本，审查存款帐户的开户文件。 （抽查法） 2、对存款分户帐与总帐进行突击失试算平衡。 3、抽查部分存款帐户余额结计、结转是否正确。 4、实地观察操作员收、付款操作是否规范。（观察法） 5、查阅对帐单，检查对帐情况向客户发函，对存款余额进行确??。 （函证法） 6、分析复核和抽样复核法，审计活期、定期存款的利息计算。;例题 存款真实性审计; 1、审计资产负债表（12月份）;小结：存款真实性、正确性审计;作业;一、储蓄业务基础及规范 1、储蓄政策与原则 开户“实名制”： 2、储蓄业务核算 存取款操作规程： 帐户记载 3、（各种储蓄）的计息 4、特殊业务处理 定期储蓄提前支取；挂失、查询、冻结 ;媒体连接; 二、常见弊端及风险点 1、不严格执行储蓄原则与要求。 2、重要空白凭证（储蓄存单）保管不慎。 3、有意串户，挪用客户资金挪用长期不动户的资金。 4、操作失误，金额记错又不当日对帐，手续不规范引起纠纷 5、计算机条件下，密码管理不严；未经批准擅自改动帐户 文件信息，（姓名、地址、金额等） 6、错计、错付储蓄利息，变相提高利率，息外付息或少付利息等。 7、特殊业务处理不规范，越权处理。;整存整取计息;（1）固定基数计息法： 适用于每月续存的、无漏存的储户。 （2）月积数计息法：根据每月余额计算出月积数，然后用累计月积数乘以月利率即为应付利息。它对于零存整取有漏存或无漏存的均适用 ; 设某储户每月存100元，存满一年，月利率为4、5‰，则帐户记载如下： 日期 存入 余额 存入额的实际存期 4、5 100元 100元 12月 5、15 100元 200元 11月 6、18 1