内部控制案例分析——巨额银行存款不翼而飞的内控教训和启示.pdfVIP

内部控制案例分析——巨额银行存款不翼而飞的内控教训 和启示 一．案例介绍：中国银行河松街支行 10 亿元存款失踪 案 2005 年 1 月 4 日，东北高速公司在河松街支行对账时， 河松 街支行出具的该公司截至 2004 年 12 月 31 日电脑打印的银 行对账单结果显示，公司两个账户应有的存款余额近 3 亿元 只剩下 7 万多元，其余存款去向不明。 此外，东北高速子公司———黑龙江东高投资开发有限公司 存于该行的 530 万元资金也去向不明。与此同时，河松街支 行行长高山也神秘 #8220; 失踪 #8221; 。东北高速随即向警 方报案。 警方后来调查发现，此案 10 亿元资金涉及东北高速在哈尔 滨河松街支行的两个账户中共计存款余额 2 ．9337 亿元；东 北高速子公司———黑龙江东高投资开发有限公司存于该 行的 530 万元资金；黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限 公司所存的 3 亿余元资金；黑龙江社保局 1．8 亿元资金； 同时，东高投资存在大庆市农业银行的履约保证金 2427 ．98 万元亦被悉数卷走。 事后查明，该行行长高山以跳票飞单的形式，利用高息获得 巨额存款，在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东 哲通过地下钱庄将超过 10 亿元的资金汇往国外，并顺利出 境。 二．案件分析 这次中行巨额资金被高山卷走主要利用了银行内部有一种 叫#8220; 飞单 #8221; 或 #8220; 跳票 #8221; 的融资手段。 即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然 后通过各种手段把固定期限的存款划转到另一家企业的账 户上使用，到期限结算时再把本金连同利息 #8220; 回笼 #8221; ，从而完成一次交易。一般贷方只需将钱以 #8220; 活期 #8221; 形式存入指定银行，然后自己拿着高息承诺的 存款凭据。 贷方惟一的 #8220; 代价 #8221; 是要签一份书面 文件，并加盖法人印鉴和本单位支票专用印鉴，承诺一年的 #8220; 休眠期 #8221; 之内不得支取这笔款项。 按照知情人士说法，持有大量资金的企业高管人员将资金存 入河松街支行，私下必然有利益交易。客户将存款户开到该 支行后，将被许以好处。即一些银行吸引大量资金后会将一 部分资金体外循环，派生高利给当事人回扣。 包括东北高速在内的多家企业，将账户开在河松街支行后， 运用支票的形式将资金转移到河松街支行的账上，然后通过 背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途；同时， 河松街支行向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金 仍在企业的中行账户上的假象。但正是这一年的 #8220; 休 眠期 #8221; 使李东哲和高山有了充分的时间去转移这笔资 金。从案例发生来看， 银行内控至少在以下几方面存在问题： （1）忽略预警征兆，内控环境存在问题 内部控制环境是其他要素的基础，发挥着重要的作用。但这 点在中行却没有得到应有的重视。 早在 2002 年，与此案有关联的一家企业高管曾对中行黑龙 江省分行领导抱怨： #8220; 你们的那个支行行长胆子也太 大了，竟敢将我们账上的 4000 万元给划走了，不信你们就 查一查！ #8221; 中行的工作人员下去一查，着实吓了一跳： 确有此事！但此时，中行接到了该企业法人代表的电话： #8220; 那是我们自己家的事， 你们就没有必要查了！