审计基本技巧.pdfVIP

审计基本流程和技巧 审计工作是一个沟通工作，30%的技术加70%的方法就可以完成。分为熟悉资 料，确定审计原则，计算，勘察现场，对帐，出初稿反馈后修改，协调，签字出报告八 个阶段，走好这每一步就能成功，我分得较细，便于讲解： 第一步熟悉资料（1-2天）：接受审计资料后要考虑：咨询合同签订没有，如没 有会出现事情做完了不付咨询费或事后压咨询价格的情况; 资料是否齐全，缺少的要书 面列出来，将资料反复研究计算，得出本工程审计初稿，将本次审计的重点和难点总结 出来，动脑筋设计审计步骤和如何克服可能发生的困难；熟悉建设单位审计工作习惯， 避免给建设方添麻烦，例如项目经理将问题全部集中起来书面向建设方汇报，困难尽量 自己解决，甲方未定价的材料要依据信息价和当时市场价格和合同价综合计算，存在可 高可低时按低价计算。从甲方那资料或从公司拿资料都要签交接单，资料禁止丢失，资 料必须按顺序清理打捆后归还，资料发生丢失现象反映公司管理混乱，工程师个人素质 不高。 第二步：（１天）确定审计原则：与施工方在甲方指定地点沟通，开会形成会议 纪要：Ａ．明确审计纪律，在规定时间不迟到，要互相尊重（我方工程师必须提前五分 钟到达），Ｂ．明确廉洁自律要求，签署《廉洁自律承诺书》；Ｃ．施工方造价人员必须 交单位盖公章的授权委托书才有权对帐，授权委托书中要注明造价人员是造价师还是造 价员，有效证号等内容，Ｄ．规定每天对完账要对当天工作内容签字，Ｅ．然后沟通资 料是否缺乏，Ｆ．告诉施工方我们审计原则：手续齐全的签证才能计算，要求施工方自 查后两天内补齐资料交建设方转我方，过期不补资料．合同内造价要复核，还原合同价， 保留计算底稿，一般情况下不推翻合同，如果核查发现工作内容造价远低合同价，有可 能属于抬高造价套取国家资金等情况时要协商修改合同．合同内未做工作内容按合同原 则重新计算后扣除，（尽量不依施工方投标书扣减，因为有时施工方投标书中的明细不 对），若清单情况下按合同综合单价方式扣除． 第三步：计算整理过程：将合同研究三遍以上，因为合同就是整个工程的灵魂，合 同加变更是普遍的审计原则，签证是否与合同内涵盖的内容重复，特别是土方等工程， 勘察现场招标文件明确该施工方应进入报价的不再给，看签证的内容要以最后一个甲方 签字为准，只有施工方的签字，或者有施工方和监理的签字都属于手续不全不能认可。 （万科只认工程指令和工程确认单），定性工作做完后再进行定量工作，据合同图纸签 证计算变化工程量，合同内没做部分要扣除，依据合同取费方式计算后汇总整个工程的 审计情况，此为工程师单方面的初稿，有的甲方要求此数据要先知道后再对帐，一般来 说，工程师要保证审计结论的严肃性，不能每次结论差异太大，否则容易导致后期工作 陷入僵局。此时本工程的送审审定审减基本清楚，整个审计的进展会出现哪些困难心中 更明晰了。如何引导事情向好的方向发展是衡量项目经理能力的标准，有的项目经理没 有协调到位认为都是别人不对，是机会不好，大家不能有这种思想，审计工作主要是沟 通工作，30%的专业水平，70%的协调能力，同样的工程由不同的工程师来审计结果会 完全不一样，如时间、甲方评价、审减额等各方面都会不同。这也是我们工程师年收入 差异很大的原因。 第四步：（１天）勘查现场：应邀请甲方和监理参加，介绍情况真实，让施工方根据结 算内容设计最简洁的勘查路线，保证不漏项，施工方对照签证说明当时情况，对合同工 程量我们要一一对映核查是否都做了，土建项目几十项能看到的项目都要看，并且要拍 照，（拍照要反映尺寸），同时填写勘查纪录表，对于可能发似的争议工程量和签证工程 量是否属实要仔细核查，记录后双方签字。大家会发现合同内有未施工的现象，还有的 改变了规格但造价降低了而施工方不报的内容，或者是分包量不是该单位施工的，如果 不对合同内仔细勘查是发现不了问题的，这些情况要扣减，依据什么扣减，有两种方式， 争议较大且合同预算内容不规范时按图纸双方共同核算扣减． 第五六七步：（７天）对帐反馈协调阶段：必须在甲方指定的地点对帐，约好的时间要 求施工方不迟到，有许多人时间管理的观点不强，约时间不具体，如明天上午对帐，甲 方认为是8点半，审计方认为是9 点到9 点半都可以，施工方认为只要我上午12点之 前到了就行，等我要办完其他事再来，作为一个事情的组织者连这样的工作都没有安排 好，其他的组织工作不可能好到哪里去，大家注意：在工作当中我们会碰到许多困难， 要靠我们的脑筋去解决，是否有能力就是指克服困难的能力，平时听有的人说我的这个