公司战略风险内部控制重点.pdfVIP

. 企业部控制应用指引第 6 号—— 资金活动 ? 资金的概念：企业拥有或控制的库存现金、银行存款、备用金、其他货币资金等。 ? 将资金管理分成筹资活动、投资活动和资金营运三个主要环节。 ? 资金活动部控制：就是要合理安排三类资金活动的流入流出数量、时间，恰当计算 资金活动的成本效益，合理控制和防三类风险，保证资金的有效运行 ,最大限度地发 挥资金的效益。 资金活动部控制的主要容 —— 从资金数量、时间上合理安排和控制三类资金活动； —— 合理防和控制三类资金活动过程中的风险； —— 恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地使用资金。 总体要求 ? 科学决策是核心 ? 制度建设是基础 ? 业务流程是重点 ? 风险控制点是关键 ? 资金集中管理是方向 主要风险 （1 ）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或 债务危机； （2 ）投资决策失误，引发盲目扩或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或使用效益低下； （3 ）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余； （4 ）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 筹资控制：从容上包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、怎样筹资等容（股权筹资和债权筹 资）。 从环节上包括筹资前预测与规划， 筹资中具体筹集资金， 以及还本付息、 分配股利和筹 资后管理。 投资： 突出主业，加强可行性研究 重大投资项目实行集体决策或者联签制度 对到期无法收回的投资，建立责任追究制度。 营运： 资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡 发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用 企业部控制第 7 号 —— 采购活动 总则 赎买 付款 一、采购业务概述 ? 采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 ? 工作量大，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加。 ? 控目标 — 与生产、销售业务的要求保持一致 — 保持货款支付或负债增加的真实性与合理性 — 合理揭示企业应享有的购货折扣与折让 — 防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生 — 保证采购业务在、外部各环节的运行通畅和高效率 — 及时、准确提供采购的会计信息 Word 文档 . 采购控制的战略必要性 降低成本提升企业价值 ? 对多数公司，物料及服务的采购占整个企业支出的 50%强； ? 采购的些微改进对企业获利能力具有巨大影响 《企业部控制应用指引第 8 号—资产管理》 资产管理主要风险 ◆存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 ◆固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩可能导致企业缺乏竞争力、 资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 ◆无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在技术安全隐患，可能导致企业法律纠 纷、缺乏可持续发展能力。 存货： 各环节可能存在的风险及管控措施 —取得 主要风险：存货预算编制不科学、采购计划不合理 —致存货积压或短缺 主要管控措施： ◆综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素 ◆充分利用信息系统，确保存货处于最佳库存状态 ◆将由相关的预算和采购部控制应用指引加以规 各环节可能存在的风险及管控措施 —验收入库 主要风险：验收程序不规、标准不明确——导致数量克扣、以次充好、账实不符 主要管控措施： 1.外购存货——重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致 2. 自制存货——重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不 合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 3.其他方式—重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。 各环节可能存在的风险及管控措施