货币资金与应收账款(46) .pptxVIP

第四章 货币资金与应收账款;2）现金管理 我国对现金管理的主要规定： （1）规定使用现金收付的范围； （2）规定库存现金的限额； （3）不准坐支现金，即不准以收抵支，而应将 现金收入和现金支出的业务分开； （4）钱账分开，即现金出纳和会计记账分开； （5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与 帐簿记录是否相符。 ;3）备用金制度 提取备用金时： 借：其他应收款—备用金 贷：现金（银行存款） 自备用金中支付零星支出： 借：管理费用 贷：现金（银行存款）;2、银行存款 1）银行转帐的结算方式 （1） 银行汇票 （2） 商业汇票 （3）银行本票 （4）支票 （5）汇兑 （6） 委托收款 （7） 异地托收承付 （8）信用证;2）银行存款调节表的编制 未达账款： 是指由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间实际结算与入帐时间不同而产生的，即一方收到凭证已经入帐，另一方未收到凭证未能入帐的款项。未达款项产生的原因一般有以下几种： （1）企业已经收款入帐，银行尚未收到入帐的款项； （2）企业已经付款入帐，银行尚未付出入帐的款项； （3）银行已经收款入帐，企业尚未收到入帐的款项； （4）银行已经付款入帐，企业尚未付出入帐的款项。;银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款余额 银行对账单余额 +：银行已入帐、 +：企业已入帐、 企业未入帐 银行未入帐 -：银行未入帐、 -：企业未入帐、 企业已入帐 银行已入帐 调节后余额 调节后余额 ;3、其他货币资金;二、应收款项 1、应收账款;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。17:59:2917:59:2917:597/22/2021 5:59:29 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2117:59:2917:59Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。17:59:2917:59:2917:59Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2117:59:2917:59:29July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 20215:59:29 下午17:59:29七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 215:59 下午七月-2117:59July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 17:59:2917:59:2922 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:59:29 下午5:59 下午17:59:29七月-21 ;应收帐款的功能与成本;（2）销售的特殊形式： 折扣：现金折扣 销售折扣 销售折让 销售退回;现金折扣：;销售折让：;销售退回：;应收帐款的经济价值取决于三个因素;例示;2、坏账;坏帐的计量;3、备抵法;备抵法在资产负债表中的表述： 应收款 减：坏帐准备 应收款净额 （备抵坏帐的性质与累计折旧一样，都是资产抵减帐户）;4、估计坏帐损失的方法;5、应收账款融