货币资金和结算业务 .pptxVIP

物流企业会计健雄职业技术学院第二章货币资金和结算业务主讲教师: 李红出纳人员会计人员本章主要内容第一讲 库存现金第二讲 银行存款与结算业务第三讲 其他货币资金学习目的与要求1、掌握库存现金的管理、控制与核算；2、掌握银行存款的转账结算、清查与核算；3、掌握其他货币资金的内容与核算；教学重点与难点 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理第一讲 库存现金一、库存现金的管理广义现金（一）库存现金的含义狭义现金我国是广义和狭义并存（二）现金的使用范围与限额1、现金使用范围（1）职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金（4）各种劳保、福利以及按国家规定对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项（6）出差人员随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星开支（8）中国人民银行规定的其他需要现金的支出。2、现金限额库存现金限额：是指为保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。 一般，3－5天的日常零星开支。 特殊 ，≤15天的日常零星开支。为何限制（三）现金的内部控制 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。方法是设置与登记现金日记账 二、库存现金的核算 （一）库存现金的序时核算（二） 库存现金的总分类核算方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。 （三）备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 其他应收款账户设置备用金（可单设）备用金－－定额备用金定额备用金交易与事项账务处理方法拨付备用金 借：其他应收款－备用金 贷：库存现金、银行存款报销备用金 借：管理费用等 贷：库存现金、银行存款收回备用金 借：库存现金、银行存款 贷：其他应收款－备用金非定额备用金交易与事项账务处理方法. .付备用金 借：其他应收款－备用金 贷：库存现金、银行存款报销备用金 借：管理费用等 贷：其他应收款－备用金备用金－－非定额备用金报销数额与备用金数额不相等，如何处理？（四）现金清查 现金溢缺时通过“待处理财产损溢”挂账。 查明原因后的处理（现金短缺） ： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿 ） 借：管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢查明原因后的处理（现金溢余） ： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 贷：营业外收入—盘盈利得（无法查明原因） 第二讲 银行存款与结算业务一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 根据不同的需要开立1、基本存款帐户：是办理日常转帐结算和现金收付的帐户，一般只能开立一个。 2、一般存款帐户：是企业在基本存款帐户以外开立的，用以办理银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户，只能转帐和现金缴存，但不能支取现金，不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。 3、临时存款帐户：是企业因临时经营活动需要开立的帐户，用过销户。 4、专用存款帐户：是企业因特定用途需要开立的帐户。二、银行转账结算1. 转账结算定义 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。 特点：双方收付不动用现金 （1）支票(同城)含义：银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行支付给收款人的票据。 ①现金支票（从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票（可提现可转） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （