货币资金的管理与控制 .pptxVIP

第三章 货币资金第一节 库存现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金 第四节 货币资金的管理与控制 ●货币资金是企业资产中流动性最强的资产。 ●货币资金本质上属于金融资产范畴。 ●按存放地点和用途为标志，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。第一节 库存现金一、 库存现金的概念狭义的现金库存现金银行存款、其他符合现金定义的票据广义的现金第一节 　库存现金二、库存现金业务的会计核算（一）序时核算为了出纳员及时发现现金收付存中存在的问题，便于和会计员通过对账进行相互制约，保证库存现金的安全，企业出纳员必须设置“现金日记账”，进行序时核算。“现金日记账”应当由出纳员按照现金业务发生的先后序时逐笔登记。做到“日清月结”。 第一节 　库存现金　 （二）分类核算1、账户设置 “库存现金”账户，借方登记增加，贷方登记减少，借方余额为结存额。如果收支的货币不只一种，还应当按币种设置明细账，进行明细分类核算。2、增加的核算： 3、减少的核算借：管理费用、 销售费用、其他应收款 。。。。。。 贷：库存现金 例1、8月20日，公司办公室以现金购买办公用品，计45元。 借：管理费用 — 办公费 45 贷：库存现金 45 例2、9月1日，对本企业总务科建立和实施备用金管理和报销制度，支付给总务科现金30 000元，作为备用金。 借：其他应收款 —备用金 （总务科） 30 000 贷：库存现金 30 000 例3、9月16日，总务科报销各项零星支出共计9 361元，以现金补足备用金。 借：管理费用9 361 贷：库存现金9 361 9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。财产清查发现现金短缺500元。 借：待处理财产损溢500 贷：库存现金500例：经批准，短缺现金500元由责任人赔偿300元，其余200元计入管理费用。 借：其他应收款 — 责任人 300 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 500 例、财产清查发现现金溢余950元，经查明，其中900元是应付给某单位的款项；其余50元原因不明，经批准计入营业外收入。 借：库存现金950 贷：待处理财产损溢950 借：待处理财产损溢950 贷：其他应付款 — 某单位900 营业外收入50第一节 　库存现金　4、清查的核算1）短款的处理 月末盘点核对现金，发现短款时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 待查清原因并报领导批准后， 借：其他应收款—某出纳员、管理费用 贷：待处理财产损溢第一节 　库存现金2）长款的处理 发现长款时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查清原因并报领导批准后， 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款、营业外收入第二节 　银行存款一、银行存款业务的会计处理（一）序时核算 为了出纳员及时发现银行存款收付存中存在的问题，便于和会计员通过对账进行相互制约，保证应行存款的安全，企业出纳员必须设置“银行存款日记账”，进行序时核算。 “银行存款日记账”应当由出纳员按照银行存款业务发生的先后序时逐笔登记。 每月开户银行送来对账单时，出纳员将其与银行存款日记账逐笔核对，并编制调节表.shs调节表；如果调节后仍不相符，应查清原因，及时处理。第二节 　银行存款　 稽核员应定期独立获得银行对账单，并与银行存款日记账逐笔核对，并编制调节表；如果调节后仍不相符，应查清原因，及时处理。第二节 　银行存款　 （二）分类核算为了提供银行存款的相关信息，加强会计记录对银行存款安全的控制，企业会计员必须设置“银行存款”总账进行分类核算。“银行存款”账户，借方登记增加，贷方登记减少，借方余额为结存额。如果收支的货币不只一种，还应当按币种设置明细账，进行明细分类核算。日常收入增加银行存款，记借银行存款；支出减