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PAGE 1 PAGE 1 研究企业集团财务风险管理与控制 一、企业集团财务风险管理的内涵  企业集团是以一个实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。本文通过论述了为保证企业集团健康有序地发展，加强企业集团财务风险管理与掌握尤为必要。现实中，我国企业集团对风险的识别、管理，无论是在主观意识方面，还是在风险管理机制建设方面，都显得远远不够。因此，必需注意企业集团财务风险管理掌握体系的建设。  财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，详细的说是指企业因为借入资金而增加的丢失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和掌握的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以掌握，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理通过掌握对策处理损失风险，假如在实施掌握对策后损失仍旧可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。  集团财务风险管理关注企业价值损失，它通过管理价值风险来管理物质要素。集团财务风险管理与掌握是企业集团内部掌握体系的重要构成部分，无论是影响全球的COSO报告，还是各个国家和地区制定的相关规范制度，都强调了对风险进行掌握的重要性。  二、企业集团财务风险管理与掌握的原则  1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，集团进行的每一项详细的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，根据风险和收益适当均衡的要求来打算采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。  2.风险适度、限度担当的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必需正确准时的识别风险，掌握风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。  3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业集团必需建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。  4.分级分权管理的原则。对集团财务风险管理(风控网)与掌握要在集团统一领导的前提下，实行分级分权的管理方法。以集团现有的管理体制，根据集团的母子公司分级管理和掌握。  三、防范和化解企业集团财务风险的对策与措施  （一）建立健全企业集团财务风险识别与预警系统  通过建立预警系统，用以推断财务风险存在的大小，对集团的影响程度，是否存在危害性风险，构建集团财务风险管理的决策系统。  1.财务风险的识别。财务风险识别是对财务风险管理内容在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以精确把握各种财务风险信号及其产生原因。集团财务风险识别的主要方法有：现场观看法和财务报表法。现场观看法即通过直接观看集团的各种生产经营和详细业务活动，详细了解和把握集团面临的各种财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的会计资料，确定集团在何种状况的潜在损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，以确定风险的存在和风险程度。  2.财务风险预警。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕获和监视各种微小的迹象变动，以利预防和为采取适当对策争取时间。集团要建立完善的信息管理系统，一旦发觉财务风险信号，就能精确准时传至主要人员，以防事态的逐步扩大。  （二）建立健全有效的财务掌握机制  选择合理的企业集团财务风险管理模式，处理好集团和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上，企业集团应建立权责利相结合的机制。从集团全局动身，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。集团财务部门加强对投资决策、成本掌握等方面问题的研究，通过各种形式的内部市场化建设，以及内部结算中心的建设来优化财务管理行为。为适应组织结构扁平化的发展趋势，集团财务管理应广泛应用现代化的网络、信息技术，加快信息的集成化速度。在企业中实施企业资源规划系统通过将企业流程再造及供应链统筹管理纳入企业财务资源规划系统，使企业有限的资源得到充分的发挥，提高企业的经济效益。这既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。  （三）加强企业集团的财务预算管理  财务预算管理由集团公司组