财务会计与增值税管理知识分析(41) .pptxVIP

第三节 增值税的会计核算; ;1、“应交税费---应交增值税”科目 ;略; (1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的，准予从销项税额中抵扣的增值额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。; (6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲消销项税额，用红字登记。; (9)“转出多交增值税”专栏，记录企业月末将当月多交增值税的转出额。此项转账后，“应交税费---应交增值税”期末余额不会包含多交增值税因素。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。14:44:3314:44:3314:447/18/2021 2:44:33 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2114:44:3314:44Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。14:44:3314:44:3314:44Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2114:44:3314:44:33July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20212:44:33 下午14:44:33七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 212:44 下午七月-2114:44July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 14:44:3314:44:3318 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。2:44:33 下午2:44 下午14:44:33七月-21 ;2、“应交税费---未交增值税”科目;（二）小规模纳税人增值税核算会计科目的设置; 二、进项税额的核算 ;进项税额核算;【例3－9】 ;（三）接受投资、捐赠转入货物的核算;（四）接受应税劳务的核算;（五）运输费用进项税额的核算;（六）进口货物的核算;【例3－14】 ;（七）购进货物转变用途的核算;2.非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、库存商品所耗用的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣 ;销项税额的核算;（一）一般销售业务的核算 【例3－17】华泰公司3月份销售自产Ａ产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款670,000元，增值税额113,900元，另支付运费3,000元。货物已经发出，货款以银行存款收讫。则会计处理如下： （1）销售货物确认收入时， 　　 借：银行存款 783 900 　　?? 贷：主营业务收入 670 000 　　　　??应交税费——应交增值税(销项税额) 113900 　　（2）支付运费时， 　　 借；销售费用 2 790 　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 210 　　?? 贷：银行存款 　　　　　　　　　 3 000;（二）预收货款方式销售货物的核算 ;(三）视同销售行为的核算 ;补充：视同销售收入对比 ;2．用于非应税项目或集体福利、个人消费货物的核算;【例3－21】 ;3．用于对外投资、无偿赠送他人的核算;（四）特殊销售行为的核算 ;2．折扣方式销售货物的核算;【例3－25】 ;3．销货退回与折让的核算 ;4．“以旧换新”方式销售货物的核算 ;未交增值税和已交增值税的核算 ;78页第2、3、4题;78页第5、6题;78页第7题 会计分录;78页第7题;一般纳税人增值税的缴纳;补 充;哪些情形不得开具增值税专用发票;哪些情形不得开具增值税专用发票