财务会计学第2章货币资金、应收款项与交易性金融资产 .pptxVIP

第2章 货币资金、应收款项与交易性金融资产;本章内容;第一节 货币资金(cash,monetary resources);一、货币资金的性质与范围 1.货币资金的性质 ⑴定义：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 ⑵特征：货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。;一、货币资金的性质与范围 1.货币资金的性质 ⑶作用 为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金 企业所拥有的货币资金量是分析和判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。;一、货币资金的性质与范围 2.货币资金的范围 货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款，以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介。 就其具体内容看，货币资金一般包括①库存现金、???银行存款和③其他货币资金。;二、货币资金内部控制制度 1.货币资金内部控制制度的基本要求 内部控制制度(internal control system)是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。;二、货币资金内部控制制度 1.货币资金内部控制制度的基本要求 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，其主要特征是： ①要求货币资金收支与记录的岗位分离 ②收支凭证经过有效复核或核准 ③收支及时入账且收支分开处理 ④建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、⑤制定严格的现金管理及检查制度等。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。17:51:3817:51:3817:517/22/2021 5:51:38 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2117:51:3817:51Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。17:51:3817:51:3817:51Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2117:51:3817:51:38July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 20215:51:38 下午17:51:38七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 215:51 下午七月-2117:51July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 17:51:3817:51:3822 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:51:38 下午5:51 下午17:51:38七月-21 ;二、货币资金内部控制制度 2.货币资金内部控制制度的主要内容 企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而有所不同，但一般应包括以下五项主要内容： (1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； (2)货币资金收支业务的会计处理程序制度化；;二、货币资金内部控制制度 2.货币资金内部控制制度的主要内容 (3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； (4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； (5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。;三、会计科目设置与会计报表列示 1.会计科目设置 ⑴“库存现金”科目 用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 ⑵“银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。;三、会计科目设置与会计报表列示 1.会计科目设置 ⑶“其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。 2.会计报表列示 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。 ;四、库存现金与银行存款的管理 1.库存现金(cash on hand)的管理 《现金管理暂行条例》规定库存现金管理的内容：(1)库存现金的使用范围。 企业可以使用现金的范围主要包括： 职工工资、津贴； 个人劳动报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术