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企业融资资金流动诠释 企业融资资金流动诠释 引言 企业融资资金流动分析是分析企业从那些途径取得资 金，又将这些资金应用到那些方面，从而分析资金来源和资金应用的对应性。分析的目的是考察企业有没有财务风险， 有没有经营风险，有没有偿债风险。论文百事通 2008 年 5 月 22 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部 门联合发布了《企业内部控制基本规范》 ，其中，一个重要内容就是“进行风险评估” ，并“运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内” （第 28 条）。对融资资金进行流动分析，就是为了实现这一目标。 融资资金流动分析的基本原理 融资资金流动分析的基本原理是对融资资金运行情况 进行定点归类，确认资金的属性——是资金运（应）用，还 是资金来源，再据此分析资金运（应）用和资金来源的合理 性。例如，某投资者创办甲科技公司投入资本金存入银行。 当期，该公司支付购买一批科技产品，并全部售出，收款 86 万存入银行。由于该科技公司新办，一切税费免交，未发生 其他费用。 期末，该公司编制的资产负债表、 利润表如下 （见表 1、表 2）。 根据表 1、表 2 进行资金流动分析如下： ①公司他创立时： 资金的应用 银行存款余额 资金的来源 实收资本余额 ②营业一期后： 资金的应用 增加银行存款 资金的来源 增加未分配利润 从以上分析可见，企业融资资金流动分析主要是比较资产、权益