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采购内控审计范文 工厂钢材购销存审计报告依据内控部的工作支配，根据审计工作的要求我们对工厂2006年1月1日至2008年10月31日期间钢材的购销存状况进展了全面审计。现将审计结果汇报如下：一、背景介绍1.本次审计的钢材，系指工厂冲压车间生产汽车配套件所用法的钢铁材料，不包含根本建立及设备修理所用法钢铁材料。2.工厂冲压车间，2007年初建立完成，2007年4月份试生产，2007年7月份正式规模化生产。3.冲压车间的产品为圣达菲配套件门板、地板等74个详细零部件，单车定额消耗钢板513.42公斤，零件净重定额226公斤，出品率为44%。4.工厂2007年~2008年12月，依据工厂选购部资料下达选购订单9127吨〔后解除1561吨〕，实际入库6474吨，尚有未入库订单1701吨，差异733吨，据选购员介绍实际选购数量与订单数量上下差异10%属正常范围内，为XX投料时的差异。生产投入钢板消耗5513吨，产出零件净重2276吨，形成余料154吨，产生废料2569吨，出品率为2276/〔5513-154〕=42.46%，废料销售收入金额为711万元。二、选购状况2007年至2008年10月31日，共选购入库钢材6474吨。其中，青岛和烟台5339吨，上海钢厂1、503吨，上海钢厂2、451吨，鞍钢129吨，武钢47吨，浦铁5吨。青岛和烟台，由于属于同一母公司，2008年1月1日，青岛与的全部业务划转烟台，因此，截至2008年10月31日，累计从XX公司选购钢材入库为5339吨，占全部钢材选购总量的82%。1.工厂与XX的业务审计〔1〕2007年3月7日，工厂向青岛XX支付定金100万元，申请总货款556万元〔5558927.4元〕，经办人王勇、卢英，财务审核郭屹，总经理陈庆，董事长秘书看法“董事长已批复同意〞〔附件1，财务凭证200703199号〕。〔2〕2007年3月20日，与青岛XX签订了一份《配送销售合同》〔附件2〕，签字人为陈庆春，联络人为王勇，合同主要条款包括：*联络人提交的签字交货方案、签字后的传真皆作为有效合同。*XX钢材选购周期为60天，需提早45天订货，XX为工厂供应60天免费成品仓储，超期根据每天0.26元/吨收取仓储费。*工厂订货时应预先支付货款的20%作为定金，全额付款后发货，全额付款基准日为XX交货月的12日，假如供应承兑汇票，或者延期付款，应根据附件2担当利息。工厂在合同未签订的状况下贸然付款，风险很大。由于当事人王勇已经离任，我们找孟峰理解状况，孟峰确认了如下状况：*从订货之日起，即开头计算利息。*全额付款，不包括100万〔也就是货款总价值20%〕定金。也就是说，我们只有付款120%才能不被征收资金占用的利息。*到了商定提货期，选购部从未书面要求或提示各级领导准时付款提货，以避开被收取更多的利息。孟峰同时表示，原始合同的签订过程不清晰。他本人从2007年8月左右开头介入选购工作。从工厂选购部供应的一份价格协议〔附件3〕看，2007年8月23日，本钱部崔高存、选购部在2007年2月至2007年7月的价格协议上签字确认。法定签字人签字，但未签写日期。2007年2月选购数量是740吨，总价值是569万元〔5693672.02元〕。这已经与第一次申请表中的556万元增加了14万元。合同总金额的变更，必需经过原审批部门同意，但从这时候开头，没有再出现过集团领导的审批看法。2007年8月、9月、12月，三个月的选购合同，没有任何人签字，也未盖章；2008年1月、3月的价格协议，由陈春签字，未发觉其它人审核；2008年9月份的价格协议，由王芳签字，集团法务部审核〔有法务部门印，没有详细人员签名〕；2008年10月份的价格协议，没有任何人签字，也未盖章。2008年7月之前，钢材选购业务员是王勇，7月之后是选购员。从财务部郭峰处获得的XX通知资料《2月份期货贴息明细表》〔附件4〕中可以看出，上述业务根据XX的通知，从2月15日开头计息，没有扣减已经预付的100万元定金，根据569万元全额计息，年息6%，超过45天，年息为9.6%。另从选购部供应的价格协议可以看出：贴息率从2007年4月1日起上调为7.2%，超过45天，年息为10.08%；2008年1月1日起调整为年息8.4%，超过45天，年息为10.08%；2008年9月1日起调整为年息9.6%，超过45天，年息为12%。2007年至2008年，共支付给XX资金占用利息306万元。假如运作合理，操作不出现大的错误，60天完全可以收到货物。假设全部选购钢材5339吨均占用2个月利息，利率根据9.6%计算，也不过是5339X9.6%/12*2=85万元。也就是说，因为选购方案支配运作失误，