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财务决算报告项目工程竣工决算审核报告 财务决算报告工程工程开工决算审核报告工程工程开工决算审核报告工程决审字[2004]001号有限责任公司:我们承受托付,对贵公司编制的x工程的开工结算和开工决算表进展了审核.〔］上述根本建立工程资料、开工财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责,我们的责任是对其发表审核看法.我们的审核是根据财政部《会计师事务所从事根本建立工程预算、结算、决算审核暂行方法》进展的.在审核过程中,我们结合该工程的实际状况,施行了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的审核程序.审核报告详细内容如下:一、概况〔一〕根本状况〔二〕概算调整状况〔三〕资金来源、到位及归还状况〔四〕利用外资状况二、设计单位、施工单位、监理单位及工程开工决算审核单位三、工程开工验收状况四、审核根据〔一〕开工决算财务审核根据1、国有建立单位会计制度；2、根本建立财务管理假设干规定；3、会计师事务所从事根本建立工程预算、结算、决算审核暂行方法；4、工程概、预算文件及调整文件；5、工程单位编制的凭证报表及工程开工决算说明、工程开工财务决算表；7、工程单位主管部门下达的关于开工决算的有关文件；8、国家各有关部门关于建立工程投资管理的有关文件；11、其他与工程开工决算相关的资料；五、审核结果〔一〕概算执行状况〔二〕交付用法资产状况〔包括待摊投资摊销状况〕1、建筑工程共计137个单项工程,完成投资总额18618.86万元,摊销待摊投资――土地2198.32万元,摊销其他待摊投资7974.13万元；安装工程形成建筑物价值13956.50万元,摊销待摊投资――土地14.13万元,摊销其他待摊投资6342.91万元,移交生产部门建筑工程总值49104.85万元.财务决算报告工程工程开工决算审核报告2、安装工程完成投资总额29716.05万元,形成单项资产13956.50万元,其余15759.55万元分摊计入相关设备价值.(〕3、设备投资完成总额47245.31万元,安装费用分摊计入15759.55万元,需要设备摊销待摊投资34910.11万元,移交生产部门设备总价值97914.97万元.4、待摊投资共计73883.04万元,主要包括:〔1〕建立单位管理费实际发生5453.89万元,根据省财政厅有关规定应列支1360.00万元,已摊入相关交付用法资产价值,其余局部4093.89万元转入交付用法递延资产,待生产单位从开头转生产的当月一次计入当期本钱；〔2〕其他待摊投资中国外设计费、技术效劳费、软件费、根底设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外选购附属费用合计18179.87万元已摊入国外选购设备价值；〔3〕土地价值中厂区土地价值共计2212.46万元,已摊入相关交付用法房屋、建筑物资产价值；〔4〕利息费用共计38476.43万元,其中到达预定可用法状态后停顿资本化期间利息18026.85万元；资本化期间罚息322.68万元,共计18349.53万元,已转入交付用法递延资产,待生产单位从开头转生产的当月一次计入当期本钱,其余局部20126.90万元已分摊计入相关交付用法资产价值；〔5〕其他待摊投资11570.19万元已摊入相关交付用法资产.5、其他投资总额487.37万元,其中因生活区房屋尚未办理向职工的产权转移,生活区土地从待摊投资转入其他投资301.53万元,并转入交付用法无形资产,其他局部185.84万元全部转入交付用法递延资产.交付用法资产明细表详见附件.〔四〕基建收入状况截止2003年12月31日,试车收入累计25370.89万元,试车支出累计27247.64万元,试车净收入为-1876.75〔五〕结余资金状况截止2003年12月31日,结余资金16元,明细如下(单位:元):财务决算报告工程工程开工决算审核报告六、存在的问题1、工程前期工作深度不够,设计单位对联产产品工艺考虑不周,概算变更较大,局部设计变更未按规定报经省计委批准,存在边设计、边施工现象.(〕2、资金来源中地方配套资金不到位,造成工程工期过长,加大工程本钱,并影响工程建成后投资效益.该工程1985年开头立项,到2003年12月31日进展开工决算,历时约18年,其间国内投资体制、财税政策、利率政策、物价程度、原材料供给、市场状况都发生了宏大的改变,影响了工程建成后的投资效益.3、建立单位管理费超支.依据河南省财政厅豫财基字［1999］3号文的规定,该工程建立单位管理费不能高于实际建立支出的8‰,超过局部应建立工程本钱中剔除.4、器材选购、建安工程局部尚未获得发票,应尽快和对方结算,开具发票,另外存在多付及多抵付工程及器材款现象,应确