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合作社财务培训讲课材料2013年5月1日;《农民专业合作社财务会计制度（试行）》简介;《农民专业合作社财务会计制度（试行）》简介;第一、合作社应建哪些账怎么建及业务实例 一、建哪些账及如何记录 （一）合作社应建总账、库存现金和存款日记账、往来明细账、固定资产明细账、合作社成员账户。 ;1、总账： 总账是根据合作社的会计制度规定的一级会计（总账）科目开设账户建立，农民专业合作社共设立37个一级会计（总账）科目，农村社区股份合作社和土地股份合作社共设立39个一级会计（总账）科目。【农村集体经济组织会计制度设34个总账科目】;两种会计科目的联系与区别;两种会计科目的联系与区别;两种会计科目的联系与区别;;总账账本建议采用通用式订本账; 1、总账依据公历按月分类登记，总账账本建议采用通用式订本账 2、库存现金和存款日记账，采用通用订本式账，按日按顺序逐笔登记，其月结余额和总账对应的库存现金和银行存款科目余额相等 ; 3、明细账，一般设立往来明细账（成员往来、应收应付款、短期长期借款等）、固定资产明细账，根据合作社经营需要可增设。明细账根据总账科目内容按月登记，其月结余额总额和总账对应科目余额相等。;4、合作社成员账户，采用省规定统一格式账页，我区己发到各乡镇，该账每成员一页,按月登记。填写该账页应注意如下几个问题： ;（1）该账页中成员出资额和成员出资登记簿余额及公积金量化登记簿中股金余额相等;（2）该账页中公积金份额余额和公积金量化登记簿中资本公积、 盈余公积、 未分配利润合计数相等;（3）该账页中形成的财政补助资金量化份余额和公积金量化登记簿中专项基金中财政补助余额相等;（4）捐赠财产量化份额和公积金量化登记簿中专项基金接受捐赠余额相等。;（5）该账页中交易量和交易额每月余额和产品交易登记簿中成员交易量和交易额月计数想等，年未累计数也相等;（6）该账页中各成员盈余返还金额合计数和盈余及盈余分配表中剩余盈余分配余额相等;（7）该账页中剩余盈余返还金额和盈余及盈余分配表年末未分配盈余余额相等。;（合作社成员账户业务量大牵涉到总账、报表其他明细账是合作社会计业务的难点和重点，合作社是否正常运行有没有合作社成员账户是关键环节）; 我们知道合作社会计科目和这几本个账，建账就很容易了 1、花点小钱买好账本 2、根据会计科目开设账户 下面我们就学习合作社会计怎么记账：;现金的收入的账务处理;现金的收入的账务处理;现金支出的账务处理;现金支出的账务处理;现金短款和长款的账务处理;银行存款收入的账务处理;银行存款支出的账务处理;对外投资的账务处理;对外投资的账务处理;对外投资的账务处理;应收款的账务处理;应收款的账务处理;应收款的账务处理;成员往来的账务处理;成员往来的账务处理;成员往来的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;产品物资的账务处理;牲畜（禽）资产的账务处理;牲畜（禽）资产的账务处理;牲畜（禽）资产的账务处理;牲畜（禽）资产的账务处理;林木资产的账务处理;林木资产的账务处理;林木资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的账务处理;固定资产的折旧率;在建工程的账务处理;在建工程的账务处理;无形资产的账务处理;无形资产的账务处理;无形资产的账务处理;无形资产的账务处理;无形资产的账务处理;无形资产的账务处理;经营收入的账务处理;经营收入的账务处理;经营收入的账务处理;经营收入的账务处理;经营收入的账务处理;其他收入的账务处理;其他收入的账务处理;生产成本的账务处理;生产成本的账务处理;销售费用的账务处理;管理费用的账务处理;管理费用的账务处理;其他支出的账务处理;其他支出的账务处理;其他支出的账务处理;其他支出的账务处理;本年盈余的账务处理;盈余分配的账务处理;关于资本公积与盈余公积的说明;扶持项目建设工程说明;捐赠款物的说明;第二、会计报表 （一）、会计报表是反映合作社一定时期的经营状况，报表的所有数据都来自会计账簿，必须如实填报，禁止弄虚作假。 （二）、几个会计报表相互间都有平衡和相连关系在填写时要熟记，我们都是搞多年业务的专业人才不能出笑话。 （三）、农民专业合作社和农村社区股份合作社及土地股份合作社都有专门的会计制度，所以上报会计报表不能用村级集体经济以及其他行业的会计报表。;1. 资产负债表;资产负债表;补充资料：;2、盈余及盈余分配表;;第三、规范填写一册三簿一册三簿：1、社员花名册；2、社员出资登记簿；3、公积金量化登记簿；4、产品交易登记簿。二、他们之间